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Embora os consultores de estratégia (reconhecidos principalmente nas empresas McKinsey e BCG) sempre tiveram mais glamour e maiores retorno financeiros que os consultores ligados às áreas de operações - IBM, Accenture, Deloitte, EYT, KPMG e PwC, conforme reportagem no jornal The Economist (STRATEGIC MOVES, 2014) a partir de 2013 a linha começou a se confundir. Foi uma preparação de 10 anos, a partir do final da década de 1990, que a bolha tecnológica reforçou suas ações em consultoria de TI.

Em 2001, com a falência da Enron, empresa de comercialização de energia, faliu também seu auditor, Arthur Andersen. Em resposta, o Congresso dos Estados Unidos aprovou a reforma de governança corporativa Sarbanes-Oxley, que proibiu as empresas de prestar consultoria de sistemas para empresas-clientes auditadas. Como consolo, as Big Four fizeram fortuna ajudando os seus clientes a cumprir a nova lei. O principal conflito de interesse potencial entre consultoria e auditoria, parecia, então, dispensável e todas as Big Four, exceto a Deloitte, tinham vendido a divisão de consultoria até 2003.

Atualmente, a Deloitte Consulting (DTT) fornece serviços de auditoria e consultoria, mas enfrenta as limitações impostas pela lei Sarbanes-Oxley e não oferece os dois serviços para o mesmo cliente simultaneamente. Ironicamente, a prestação de serviços auxiliando clientes a se adequarem ao novo ambiente regulatório decorrente da referida lei

tornou-se uma das principais vacas-leiteiras da empresa. Com um posicionamento único no mercado, a DTT, que possui uma vantagem competitiva ao oferecer uma prática multidisciplinar, possui serviços de consultoria de gestão e tributária, gerenciamento de riscos e auditoria (DONADONE et al, 2012).

No momento em que a carga de trabalho com a Sarbane-Oxley começou a diminuir, a crise financeira de 2008-09 gerou como consequência queda nas receitas de consultoria, como apontado no Gráfico 1.

Gráfico 1 - Receita das maiores empresas de consultoria

Fonte: Strategic Moves (2013)

Assim que a economia se recuperou, as Big Four voltaram a correr para a consultoria, incentivadas por suas altas margens e taxas de crescimento anual de dois dígitos num momento em que o crescimento das receitas de auditoria e trabalho fiscal tinha abrandado. Em particular, Deloitte e PwC começaram a engolir as consultorias de operações na disputa pelo primeiro lugar (THE ECONOMIST, 2013).

Ainda em 2002, a IBM adquiriu a PwC Consulting, a prática de consultoria da PwC, em uma transação de 3,5 bilhões de dólares. Essa aquisição elevou a participação de mercado da IBM para 13,8% do mercado total e para 19,6% do mercado de TI, tornando-se a líder absoluta em um mercado tão fragmentado quanto o de consultoria de gestão (MANAGEMENT CONSULTANT INTERNATIONAL, 2002; CONSULTANT NEWS, 2003). 0 10 20 30 40 50 60 2008 2009 2010 2011 2012 2013*

Receitas em US$ bilhões

Do antigo grupo das Big Five, vale retomar e citar a trajetória da Arthur Andersen. Os últimos anos da década de 90 foram bastante complicados para a Andersen Consulting. O crescimento da prática de consultoria culminou numa longa arbitragem que afetou diretamente os negócios das empresas de consultoria e auditoria. Enquanto a prática de consultoria buscava se tornar uma empresa independente, a prática de auditoria exigia seus direitos. A grande disputa interna ganhou coro quando concorrentes começaram a fazer campanhas publicitárias ironizando a falta de foco nos clientes (HBS 9-800-210, 2000 apud DONADONE et al, 2012).

Em 2000, após um longo processo judicial, a prática de consultoria consegue se desligar da Arthur Andersen e assume um novo nome para as suas atividades: surge então a Accenture (Accent + Future). Um ano depois, a Arthur Andersen envolve-se diretamente no escândalo da Enron, como citado anteriormente, e encerra suas atividades de auditoria (COHEN, 2002).

Atualmente, a Accenture, que se constituiu na maior empresa implementadora e integradora de sistemas do mundo, tem se voltado agressivamente para o mercado de

outsourcing. Acredita-se que mais de 50% da receita total da empresa seja proveniente desses

serviços. A empresa vem até desistindo de participar de algumas concorrências de serviços de consultoria que não vislumbram a possibilidade de resultar em algum tipo de terceirização no futuro. Com isso, a Accenture já perdeu diversos executivos talentosos que não se adequam à nova estratégia.

Com isto, o grupo das grandes empresas de contabilidade e auditoria, que chegou a ser composto por oito empresas, depois Big Six e Big Five, atualmente pode ser chamado de

Big Four, sendo que, destas quatro empresas (DTT, KPMG, E&Y e PwC), apenas a DTT possui

uma prática de consultoria estruturada e bem posicionada no mercado. As outras três empresas estão reestruturando práticas de consultoria, alinhadas com a nova legislação.

Por anos as consultorias em estratégia permaneceram muito além do alcance das

Big Four. Durante a primeira década dos anos 2000, a maioria prosperou por si, após a crise

financeira, no entanto, as consultorias em estratégia de médio porte passaram por tempos difíceis. Como exemplo pode-se citar o caso da empresa Monitor, fundada pelo guru de gestão Michael Porter que, após falir, foi vendida para a multinacional, Deloitte.

Na mesma linha de proposta de fusão entre as empresas de consultoria, em 2010 os sócios da Booz votaram contra uma proposta de fusão com a AT Kearney, outra empresa de estratégia de médio porte (STRATEGIC MOVES, 2013), porém em abril de 2014 foi

confirmada a sua venda para a PwC, e a Booz passou a se chamar Strategy& (www.strategyand.pwc.com).

Em 2010, a Ernst & Young, de origem britânica, e a empresa brasileira de auditoria e consultoria Terco anunciaram a união de suas operações no país e começaram a operar no mesmo ano com um faturamento estimado de R$ 650 milhões. De acordo com Freitas (2010), a união com a Ernst & Young resulta no desligamento da Terco da americana Grant Thornton, uma parceria que existia desde 2004. A partir de 2010, começaram a operar como Ernst Young Terco, que em 2012 incorporou Axia (AMORIN, 2013).

A KPMG anunciou em junho de 2014, a compra da consultoria americana Zanett. Em fevereiro, a companhia comprou a Cynergy Systems para ajudar empresas a aproveitar as tecnologias digitais e com a aquisição da Zanett visa ampliar as receitas da companhia e melhorar o desempenho de algumas de suas operações. Com mais de 20 anos de operação, a Zanett tem sede em Cincinnati e filiais em Jacksonville, na Flórida, e Indianapolis. A consultoria oferece soluções em plataforma Oracle e profunda experiência na área da saúde (BARBOSA, 2014).

Após se unir à brasileira Directa Auditores em dezembro, a multinacional de auditoria e consultoria contábil Grant Thornton planeja aumentar o faturamento em 50% ao ano até 2015, quando deve atingir R$ 280 milhões. Segundo seus executivos, a Grant Thornton é hoje a quinta maior no país, atrás apenas das Big Four (PricewaterhouseCoopers, Deloitte, KPMG e Ernst&Young), que juntas têm 90% do mercado (DE LUCA, 2014).

A Grant Thornton, que nasceu em 1924 em Chicago, está no Brasil desde 1982 e já fez e desfez alianças - inclusive com a própria Directa, sua primeira parceira. Agora, está disposta a ocupar um lugar de mais destaque, almeja atuar nas pequenas e médias empresas. Dos cinco a seis milhões de empresas ativas hoje no Brasil, cerca de 1,5 milhão delas são PMEs - e entre elas, o índice de adesão às regras internacionais de contabilidade, que é obrigatório no Brasil desde 2010, ainda é muito baixo, não chega a 30%. Também em dezembro de 2013, a Grand Thornton adquiriu a área de outsourcing da KPMG. Na época, a Grant Thornton afirmou que sua meta era alavancar a liderança no segmento e consolidar-se como a quinta maior empresa de auditoria e consultoria no país (DE LUCA, 2014).

A KPMG comprou a operação brasileira da BDO (antiga Trevisan) depois de quase oito meses de negociações. Juntas, KPMG e BDO somam faturamento de R$ 655 milhões, com cerca de 4.200 clientes. O faturamento da KPMG apurado no ano fiscal encerrado em dezembro de 2010 atingiu o volume de R$ 538 milhões. BDO faturou R$ 117 milhões no

exercício finalizado em dezembro de 2010. O movimento da KPMG é interpretado no mercado como uma reação ao avanço da rival Ernst & Young, que comprou a operação de Terco Grant Thornton em agosto de 2010 (CARVALHO, 2014).

Em termos de crescimento, o mercado americano das grandes consultorias continua a estar entre os que mais crescem no mundo, tendo atingido um crescimento de 5,7% em 2013 levando o setor para U$ 41,5 bilhões em receitas. O setor de saúde - até 9,5 %, em US $ 4,5 bilhões – contribuiu com o crescimento do mercado. A recuperação do mercado de consultoria dos EUA tem sido tão forte que cresceu mais do que o tamanho de todo o mercado de consultoria francesa (US $ 6 bilhões) em apenas dois anos (NOYELLE, 2014).

O relatório, divulgado em 5 de Julho de 2014 de uma das analistas do mercado global de consultoria, Source Information Services (Source) também aponta que os serviços financeiros continuam a ser um setor forte, com crescimento de quase 9 %, que representa US $ 9 bilhões, com a volta de um ambiente regulatório difícil. O relatório prevê que o mercado de consultoria nos EUA terá um crescimento de 5% ao ano em 2014. Edward Haigh, Diretor da Source, que apresenta as conclusões do relatório dos EUA em Nova York, comentou que "Saúde tem sido um mercado particularmente forte esse ano, com uma grande proporção de trabalho conduzido pelo novo regulamento, mas o setor também se tornou um foco de atividade a partir de uma perspectiva da digitalização, como seus líderes consideram as oportunidades que a tecnologia oferece em termos de monitoramento, diagnóstico e soluções de saúde de entrega (NOYELLE, 2014).

Em 2013, o mercado dos EUA para consultoria de gestão cresceu 8,5%, chegando a U$ 39,3 bilhões dólares. As áreas de maior crescimento apontadas foram: marketing e vendas (25,6 %), melhoria operacional (11,3%) e tecnologia (10,1%). Setores da indústria de alto crescimento incluem: cuidados de saúde (18,4 %), energia (12%) e produtos farmacêuticos (10,3%). "Depois de alguns anos difíceis, as coisas estão finalmente voltando ao eixo ", afirma o relatório.

Por outro lado, reportagem no jornal The Economist (2013) aponta que as três principais consultorias de estratégia têm diversos anos de crescimento de dois dígitos apesar do desaquecimento econômico global. Em 2011, último ano para o qual a Kennedy Information, um grupo que pesquisa o setor de consultoria, tem números comparáveis de suas receitas, Bain & Co cresceu 17,3%, BCG 14,5% e McKinsey 12,4%. Todos os três estão abrindo novos escritórios.

Tabela 15 - Firmas consultoria de estratégia em 2013 Empresa (sede) Lucro estimado 2011 ($bilhões) % mudança do lucro ref. ano anterior* Empre- gados (mil) Nº de países que tem

escritórios s (mil) Aluno Alunos notáveis Bain & Company

(Boston) 2,1 17,3 5,5 31 9 Mitt Romney, Meg Whitman

Boston Consulting Group (Boston) 3,1 14,5 9,0 43 14 Binyamin Netanyahu, Bob Kagle McKinsey & Company(N York)

5,3 12,4 17 50 26 Sheryl Sandberg, James

Gorman, William Hague

Fonte: To the Brainy (2013)

*Estimativas de Kennedy Information a partir de comparativos, podem ser diferentes dos números das empresas.

A Tabela 15 revela as receitas estimadas para 3 grandes empresas de consultoria em estratégia, de 2 a 5 bilhões de dólares, e o percentual de crescimento em relação ao ano anterior. As grandes tendências para o setor apontam um crescimento para as consultorias no setor de saúde, contratadas principalmente pelo setor público. Também se destaca, de acordo com a reportagem, que as tendências permitem florescer estereótipos. McKinseyites são considerados "vainies" (que ensinam aos clientes a forma de ser “McKinsey”). Profissionais da BCG são reconhecidas como "brainies" (que vomitam teoria acadêmica). E os "bainies" têm a reputação de jogar corpos em entregar rápidos resultados finais para os clientes.

Outras fontes de informação, em contrapartida, revelam que as empresas norte- americanas estão gastando muito menos em consultoria estratégica, e que esse setor deve crescer apenas 3,7% no próximo ano, o foco das empresas deve continuar na diversificação em outras áreas, como a implementação e desenho organizacional, bem como a tecnologia.

Feito esse levantamento sobre o atual posicionamento das firmas de consultoria no cenário mundial, nossos esforços são direcionados para uma leitura do panorama do setor no Brasil, a partir dos principais estudos a respeito, com base nos trabalhos desenvolvidos por Donadone, que definiu a Cartografia Inicial do Espaço de Consultoria Brasileiro, conforme se apresenta na seção subsequente.