5. VEGETASJONEN I KARTLEGGINGSOMRÅDET
5.3 O MTALE AV KARTLAGTE VEGETASJONSTYPAR
Şirket’in 31 Aralık 2007 ve 2006 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içindeki payları tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007 31 Aralık 2006
Pay Pay Pay Pay
Grup Hissedar Oranı(%) Tutarı Oranı(%) Tutarı A Sınai ve Mali Yatırımlar
Holding A.Ş. 45,44 2.181.139 43,64 2.094.801
B SCA Packaging International B.V. 29,17 1.400.000 29,17 1.400.000 C İMKB’ de halka arz edilen 16,67 800.000 16,67 800.000
A Endüstri Holding A.Ş. 3,14 150.712 3,14 150.712
A Diğer 5,58 268.149 7,38 354.487
100,00 4.800.000 100,00 4.800.000 Sermaye enflasyon düzeltmesi hesabı 25.746.241 25.746.241 Toplam düzeltilmiş sermaye 30.546.241 30.546.241
Şirket’in onaylanmış ve çıkarılmış sermayesi nominal beheri 1 Ykr olan 480.000.000 hisseden oluşmaktadır (2006: 480.000.000).
Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A veya B Grubu her hisse senedi, sahibine veya onun vekiline 50 (Elli) oy, C Grubu her hisse senedi de sahibine veya onun vekiline 1 (Bir) oy verir. Hisse senetlerinde başka bir imtiyaz bulunmamaktadır
.
DİPNOT 26 - 27 – 28 - SERMAYE YEDEKLERİ, KAR YEDEKLERİ, GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI
Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler.
Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin
%20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir.
Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar:
1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2007 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %20’si (2006: %20) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Bu çerçevede, Şirket’in 2 Mart 2007 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul toplantısında kar dağıtım politikası olarak, her yıl SPK mevzuatı kapsamında hazırlanan mali tablolardaki kardan yasal vergiler, varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten ve birinci yasal yedek ayrıldıktan sonra kalan (aynı yöntemle hesaplanan yasal kayıtlara göre oluşan kardan küçük olan) net dağıtılabilir dönem karının %20'sini birinci temettü olarak dağıtılmasına ve ana sözleşme gereği kalan tutarın %10’u kurucu intifa senedi sahiplerine dağıtıldıktan sonra kalan tutarın dağıtılıp dağıtılmayacağı hususunun Şirket’in uzun dönemli büyümesinin gerektirdiği yatırımlar ve ekonomik koşullardaki gelişmeler ile rakiplerle rekabetin sürdürülebilmesi için gerekli diğer fon ihtiyaçları dikkate alınarak belirlenmesine karar verilmiştir.
SPK’nın 2008/6 sayılı haftalık bülteninde yayımlandığı üzere, SPK’nın ilgili düzenlemeleri çerçevesinde hesaplanacak birinci temettü tutarının Şirket’in mevcut ödenmiş sermayesinin %5’inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan Şirket bünyesinde bırakılabilmesine imkan sağlanmıştır.
1 OCAK - 31 ARALIK 2007 VE 2006 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 29 - YABANCI PARA POZİSYONU
Aşağıdaki tablo 31 Aralık 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle Şirket’in yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2007
Diğer Toplam ABD Doları Euro (YTL karşılığı) YTL karşılığı Varlıklar:
Hazır değerler - 1.325 - 2.266
Ticari alacaklar 42.617 126.321 26.695 292.365
42.617 127.646 26.695 294.631
Yükümlülükler:
Ticari borçlar (1.047.304) (151.623) - (1.479.101) İlişkili taraflara borçlar (208.235) - - (242.532) Finansal kirama işlemlerinden doğan borçlar - (127.013) - (217.218)
(1.255.539) (278.636) - (1.938.851)
Net yabancı para yükümlülük pozisyonu (1.644.220) 31 Aralık 2006
Diğer Toplam
ABD Doları Euro (YTL karşılığı) YTL karşılığı Varlıklar:
Ticari alacaklar 34.140 115.993 274.551 537.299 34.140 115.993 274.551 537.299 Yükümlülükler:
Ticari borçlar (1.148.477) (434.021) - (2.417.889) İlişkili taraflara borçlar (85.247) - - (119.823)
(1.233.724) (434.021) - (2.537.712)
Net yabancı para yükümlülük pozisyonu (2.000.413)
DİPNOT 30 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (2006: Yoktur).
DİPNOT 31 - KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER
31 Aralık 2007 31 Aralık 2006 a) Alınan teminatlar:
Alınan teminat senetleri 233.600 258.600
Alınan teminat mektupları 61.105 30.000
294.705 288.600
b) Verilen teminatlar:
Verilen kefaletler 573.240 964.446
573.240 964.446
Verilen kefaletlerin tamamı grup içi şirketler adına üçüncü şahıslara verilen teminat senetlerinden oluşmaktadır.
DİPNOT 32 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (2006: Yoktur).
DİPNOT 33 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur (2006: Yoktur).
DİPNOT 34 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur (2006: Yoktur).
DİPNOT 35 - DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (2006: Yoktur).
1 OCAK - 31 ARALIK 2007 VE 2006 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 36 - ESAS FAALİYET GELİRLERİ
2007 2006
Yurtiçi satışlar 50.634.637 44.098.653
Yurtdışı satışlar 1.674.953 2.015.096
52.309.590 46.113.749
Eksi: İadeler (116.280) (136.506)
Eksi: İskontolar (132.130) (70.285)
Net satışlar 52.061.180 45.906.958
Satışların maliyeti (43.656.116) (37.919.876)
Brüt esas faaliyet karı 8.405.064 7.987.082
DİPNOT 37 - FAALİYET GİDERLERİ
2007 2006 Genel Yönetim Giderleri:
Personel giderleri 1.352.109 818.798
Kıdem tazminatı giderleri 222.489 232.373
Dışarıdan sağlanan hizmetler 200.192 179.150
Danışmanlık giderleri 142.140 125.865
Amortisman ve itfa payları 81.411 59.572
Seyahat ve temsil ağırlama giderleri 79.672 18.992
Vergi, resim ve harçlar (gelir vergileri hariç) 56.947 55.528
Haberleşme giderleri 45.326 50.385
Diğer 132.841 112.452
2.313.127 1.653.115
Satış ve Dağıtım Giderleri:
Nakliye giderleri 3.005.662 2.287.269
Personel giderleri 965.510 770.417
Dışarıdan sağlanan faydalar 226.728 253.760
Kira gideri 208.736 194.781
Amortisman ve itfa payları 140.575 119.800
Akaryakıt giderleri 92.881 81.291
Komisyon giderleri 34.107 55.806
Diğer 125.597 81.942
4.799.796 3.845.066
Faaliyet giderleri: 7.112.923 5.498.181
DİPNOT 38 - DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR / ZARARLAR
2007 2006 Diğer faaliyetlerden gelirler ve karlar:
Vade farkı gelirleri 359.714 258.349
Faiz geliri 260.686 145.602
Maddi duran varlık satış karı 48.400 22.277
Kur farkı geliri 28.711 1.293
Şüpheli ticari alacak karşılığı iptali 19.000 5.113
Sigorta hasar tazminatları 8.978 47.810
Temettü gelirleri 2.733 -
Diğer 72.808 37.322
801.030 517.766
Diğer faaliyetlerden giderler ve zararlar:
Şüpheli ticari alacak karşılığı (66.404) (106.850)
İade faturası iptali (50.200) -
Sigorta hasar giderleri (8.996) (3.830)
Diğer (36.336) (41.055)
(161.936) (151.735)
Diğer faaliyet gelirleri - net 639.094 366.031
DİPNOT 39 - FİNANSMAN GİDERLERİ
2007 2006 Finansman giderleri:
Faiz giderleri (258.729) (668.666)
Kur farkı giderleri (25.543) (75.499)
Banka komisyon giderleri (72.191) (63.030)
Diğer - (3.963)
(356.463) (811.158)
DİPNOT 40 - NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI Yoktur.
1 OCAK - 31 ARALIK 2007 VE 2006 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 41 - VERGİLER
31 Aralık 2007 ve 2006 tarihlerinde sona eren dönemlerde gelir tablolarında yer alan vergi (gideri)/ geliri aşağıda özetlenmiştir:
2007 2006
- Cari dönem kurumlar vergisi (514.483) (316.980)
- Ertelenen vergi (200.650) 456.278
Toplam vergi (gideri)/ geliri (715.133) 139.298
Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2007 yılı için %20’dir (2006: %20). Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir.
Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalanlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz.
8 Nisan 2006 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 5479 Sayılı Kanun ile 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nda yapılan değişiklikler neticesinde; kurumlar vergisi mükellefleri;
31 Aralık 2005 tarihi itibariyle mevcut olup, gelecek dönemlerde yararlanabilecekleri yatırım indirimi istisnası tutarları ile; 24 Nisan 2003 tarihinden önce yapılan müracaatlara istinaden düzenlenen yatırım teşvik belgeleri kapsamında, 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun 9 Nisan 2003 tarihli ve 4842 sayılı Kanun’la yürürlükten kaldırılmadan önceki ilgili maddeleri çerçevesinde başlanmış olan yatırımlar için belge kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden sonra yapacakları yatırımları ve 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’nun mülga 19 uncu maddesi kapsamında 1 Ocak 2006 tarihinden önce başlanan yatırımlarla ilgili olarak, yatırımla iktisadi ve teknik bakımdan bütünlük arz edip bu tarihten sonra yapılan yatırımları nedeniyle, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplayacakları yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirebilirler. Bu çerçevede, Şirket 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle yürürlükte bulunan mevzuat hükümlerine göre hesaplanan yatırım indirimi istisnası tutarlarını, yine bu tarihteki mevzuat hükümleri (vergi oranına ilişkin hükümler dahil) çerçevesinde 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlarından indirmeyi benimsediğinden, Şirket’in tabi olduğu kurumlar vergisi oranı 2007 yılına ait kazançlar için
%30’dur (2006: %30).
Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez.
Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir.
DİPNOT 41 - VERGİLER (Devamı)
Transfer fiyatlaması ile ilgili hükümlerin 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmesinden sonra uygulamaya açıklık getirmek amacıyla Maliye Bakanlığı tarafından 18 Kasım 2007 tarihinde Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ (Seri No: 1) yayımlanmıştır.
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu’nun transfer fiyatlaması ile ilgili yeni düzenlemeler getiren 13.
maddesi 1 Ocak 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunmaktadır. AB ve OECD transfer fiyatlandırması rehberini esas alan ilgili madde ile birlikte transfer fiyatlaması ile ilgili düzenlemelerde ciddi değişiklikler yapılmıştır. Bu çerçevede, kurumların ilişkili kişilerle yaptıkları mal veya hizmet alım ya da satımlarında emsallerine uygun olarak tespit edecekleri bedel veya fiyat kullanmaları gerekmektedir. Emsallere uygunluk ilkesi, ilişkili kişilerle yapılan mal veya hizmet alım ya da satımında uygulanan fiyat veya bedelin, aralarında böyle bir ilişkinin bulunmaması durumunda oluşacak fiyat veya bedele uygun olmasını ifade etmektedir. Kurumlar ilişkili kişiler ile gerçekleştirdiği işlemlerde uygulanacak emsaline uygun fiyat veya bedelleri ilgili kanunda belirtilen yöntemlerden işlemin mahiyetine en uygun olanını kullanmak suretiyle tespit edeceklerdir. Emsaline uygunluk ilkesi doğrultusunda tespit edilen fiyat ve bedellere ilişkin hesaplamalara ait kayıt, cetvel ve belgelerin ispat edici kâğıtlar olarak kurumlar tarafından saklanması zorunlu kılınmıştır. Ayrıca, kurumlar bir hesap dönemi içerisinde ilişkili kişiler ile yaptıkları işlemlere ilişkin olarak bilgi ve belgeleri içerecek şekilde bir rapor hazırlayacaklardır.
Emsallere uygunluk ilkesine aykırı olarak tespit edilen bedel veya fiyat üzerinden mal veya hizmet alım ya da satımında bulunulması halinde kazancın tamamen veya kısmen transfer fiyatlaması yoluyla örtülü olarak dağıtılmış sayılacaktır. Tamamen veya kısmen transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü olarak dağıtılan kazanç söz konusu 13. maddede belirtilen şartların gerçekleştiği hesap döneminin son günü itibariyle dağıtılmış kar payı veya dar mükellefler için ana merkeze aktarılan tutar sayılacaktır.
Transfer fiyatlandırması yoluyla dağıtılmış kar payının net kar payı tutarı olarak kabul edilmesi ve brüte tamamlanması sonucu bulunan tutar üzerinden ortakların hukuki niteliğine göre belirlenen oranlarda vergi kesintisi yapılacaktır. Daha önce yapılan vergilendirme işlemleri, taraf olan mükellefler nezdinde buna göre düzeltilecektir. Ancak, bu düzeltmenin yapılabilmesi için örtülü kazanç dağıtan kurum adına tarh edilen vergilerin kesinleşmiş ve ödenmiş olması gerekmektedir.
Örtülü kazanç dağıtılan kurum nezdinde yapılacak düzeltmede dikkate alınacak tutar, kesinleşen ve ödenen tutar olacaktır.
31 Aralık 2007 ve 2006 tarihleri itibariyle vergi mutabakatı aşağıdaki gibidir:
2007 2006
Vergi öncesi kar 1.574.772 2.043.774 Vergi öncesi kar üzerinden hesaplanan vergi gideri (472.432) (613.132) Üzerinden ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan
yatırım indirimi (Dipnot 14) (523.482)
Kanunen kabul edilmeyen giderlerin vergi etkisi (82.273) (32.944) Kurumlar vergisi oranında yapılan değişikliğin etkisi - 627.010
İndirilecek gelirlerin vergi etkisi 249.841 35.664
Diğer 113.213 122.700
Toplam vergi (715.133) 139.298
1 OCAK - 31 ARALIK 2007 VE 2006 HESAP DÖNEMLERİNE AİT MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası (“YTL”) olarak ifade edilmiştir.)
DİPNOT 42 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ
Kar dağıtımı için, öncelikle Türk Ticaret Kanunu düzenlemeleri uyarınca yasal kayıtlar üzerinden yedek akçe ayrılması, Tebliğ uyarınca düzeltilmiş mali tablolarda bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden dağıtılacak tutarın tamamı, yasal net dağıtılabilir kardan karşılanabiliyorsa bu tutarın tamamı, yasal kayıtlarda yer alan tutardan karşılanamıyorsa yasal kayıtlardaki net dağıtılabilir tutarın tamamının dağıtılması gerekmektedir.
Hisse başına düşen net kar:
2007 2006
Net dönem karı A 859.639 2.183.072
Çıkarılmış adi hisselerin
ağırlıklı ortalama adedi B 480.000.000 480.000.000 Hisse başına kazanç A/B 0,0018 0,0045
DİPNOT 43 - NAKİT AKIM TABLOLARI
Nakit akım tabloları mali tablolarla birlikte sunulmuştur (bkz. Sayfa 5).
DİPNOT 44 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK. YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR
Yoktur.
...