KOMØKforumTrøndelag til Velkommen

(1)

Velkommen til

KOMØKforum Trøndelag

Teamsmøte 14. oktober

(2)

Helt praktisk…

Slå av mikrofon og kamera, helt til du får ordet

Bruk for å be om ordet

Still gjerne spørsmål i chatten

Presentasjonen legges under «Filer» i Teams- møtet

(3)

09:00 Velkommen (med praktisk info)

09:05 Budsjett og rammebetingelser 2021 med Sigmund Engdal i KS 10:00 Beinstrekk

10:05 10:20

Skjønnsmidler korona

Oppfølging av ny kommunelov med nye forskrifter Fylkesmannen 10:50 Beinstrekk

11:00 Erfaringsdeling - Nytt økonomireglement og finansreglement

Innlegg ved økonomisjef i Namsos kommune, Erik Fossland Lænd og økonomisjef i Selbu kommune, Anne Grete Bakken Stokmo

Oppfølging andre spørsmål/dialog

Program

(4)

(5)

14.10.2020

Skjønnsmidler korona

(6)

Kompensasjon til kommunesektoren – dette skjer på ulike måter

Redusert arb.avgift Lavere lønns- og prisvekst

Øremerkede ordninger Økt rammetilskudd Skjønnsmidler

Mer informasjon kommer

Arbeidsgruppe KMD og KS –rapport i okt

Nysaldering 2020- budsjettet

Tilleggsnummer til 2021- budsjettet i løpet av november

Skjønnsmidler Trøndelag

Så langt 67 mill. kr ekstra, 32 er direkte knyttet til smittevern

Restmidler fra 2020 på ca 18,43 mill

Regjeringen varslet ekstra skjønnsmidler korona (TISK-strategi) 21.09.

Kompensasjon til kommunesektoren

(7)

Fordeling av utgifter sektorer (u/Trondheim)

Utgifter i alle sektorer

• Renhold

• Personalkostnad, vikarer etc.

• Lokaler

Helse og omsorg

• Legetjeneste, legevakt

• Testing, teststasjon

• Smittesporing

• Utstyr

Skole og barnehage

• Noen kommuner har tatt med tapt foreldrebetaling SFO og barnehage utover

kompensasjon

Annet

• Informasjonsarbeid

• Tapte inntekter

• IKT, hjemmekontor

• Ikke bosatte flyktninger

• Økning i økonomisk sosialhjelp

Helse og omsorg 180 mill. kr (59%) Annet

8 mill. kr (26%) Barnehage 20 mill. kr … Skole 25 mill. kr (8 %)

(8)

Merutgifter per kommune (1000)

0 5000 10000 15000 20000 25000 30000 35000 40000

Stjørdal Melhus Levanger Steinkjer Verdal Namsos Tydal Nærøysund Orkland Hitra Malvik Heim Skaun Ørland Røros Oppdal Inderøy Frøya Indre Fosen Frosta Meråker Midtre Gauldal Åfjord Lierne Selbu Snåase - Snåsa Flatanger Leka Grong Rindal Høylandet Holtålen Overhalla Raarvihke - Røyrvik Namsskogan Osen Rennebu

Påløpte netto merutgifter smittevern per 31.08 (1000 kr)

Andre påløpte netto merutgifter per 31.08 (1000 kr)

Anslag netto merutgifter smittevern 01.09-31.12 (1000 kr)

Anslag andre netto merutgifter 01.09-31.12 (1000 kr)

(9)

Prinsipper

✓ Grunnbeløp

✓ Treffe kommuner med størst behov

✓ Objektive kriterier

✓ Særskilte forhold

✓ Åpen og enkel

✓ Ikke kostnadsrefusjon

✓ Kartlegging som støtte og kvalitetssikring

Fordeling av koronamidler

Hva skal deles ut?

• Rest skjønnsmidler, generelle skjønnsmidler korona og midler til smittevern/TISK

• Krav om rapportering på bruk av midler til smittevern og TISK

• Mesteparten fordeles nå – kr 71,28 mill. kr

• 14,1 mill, kr holdes tilbake i tilfelle høy smittespredning i enkeltkommuner

• Frist for fordeling 1. des.

(10)

Fordeling

Grunnbeløp (grunnberedskap)

Innbyggertall

Smitte pr. 1000 innbygger Særskilte forhold Smitte i institusjon Grensekommuner

Flyplass Værnes Særskilt smitteutbrudd

Grunnbeløp (rigging av testtilbud) Smittesporingsverktøy

Antall tester Antall smittede

Ordinære koronamidler

Ramme: 34,9 mill. kr

Tilbakeholdt skjønn (Trondheim): 18,4 mill. kr

Fordelt: 39,28 mill. kr

Rest til fordeling i november: 14,1 mill. kr

Smittevern og TISK

Ramme: 32,0 mill. kr

TISK nov. 2020: ukjent

Fordelt: 32,0 mill. kr

(11)

Fo rdeli ng kor ona 2020

Det holdes tilbake 14,078 mill. kr. til fordeling innen 1. desember

I tillegg er det varslet mer skjønnsmidler til TISK, men her vet vi ennå ikke ramme for Trøndelag

Oppdatert 13.10.20

Kommunenr Kommunenavn Ord. koronamidler Smittevern (TISK) SUM Begrunnelse særskilte forhold

K-5001 Trondheim 18 430 000 16 810 000 35 240 000 Storby, studenter, smitte i institusjon, høyt smittetrykk K-5006 Steinkjer 1 510 000 1 180 000 2 690 000

K-5007 Namsos 940 000 630 000 1 570 000 K-5014 Frøya 340 000 230 000 570 000

K-5020 Osen 60 000 100 000 160 000 Korr. for særskilt utslag K-5021 Oppdal 860 000 390 000 1 250 000 Smittehendelse K-5022 Rennebu 360 000 220 000 580 000

K-5025 Røros 600 000 290 000 890 000 Grensekommune (svensk arb.kraft) K-5026 Holtålen 210 000 120 000 330 000

K-5027 Midtre Gauldal 490 000 330 000 820 000 K-5028 Melhus 1 030 000 560 000 1 590 000 K-5029 Skaun 590 000 520 000 1 110 000 K-5031 Malvik 930 000 880 000 1 810 000 K-5032 Selbu 410 000 280 000 690 000

K-5033 Tydal 190 000 90 000 280 000 Sammenfallende smittehendelse K-5034 Meråker 420 000 150 000 570 000 Grensekommune (grensekontroll) K-5035 Stjørdal 1 640 000 1 280 000 2 920 000 Flyplass (informasjonstitak) K-5036 Frosta 900 000 480 000 1 380 000 Tidlig utbrudd

K-5037 Levanger 1 320 000 1 590 000 2 910 000 K-5038 Verdal 1 010 000 620 000 1 630 000 K-5041 Snåase - Snåsa 170 000 140 000 310 000

K-5042 Lierne 330 000 110 000 440 000 Grensekommune (svensk arb.kraft) K-5043 Raarvihke - Røyrvik 80 000 80 000 160 000

K-5044 Namsskogan 100 000 90 000 190 000 K-5045 Grong 260 000 180 000 440 000 K-5046 Høylandet 190 000 140 000 330 000

K-5047 Overhalla 340 000 230 000 570 000 Korr. for særskilt utslag K-5049 Flatanger 110 000 80 000 190 000

K-5052 Leka 180 000 80 000 260 000 Svensk helsepersonell K-5053 Inderøy 550 000 320 000 870 000

K-5054 Indre Fosen 640 000 500 000 1 140 000 K-5055 Heim 420 000 300 000 720 000

K-5056 Hitra 520 000 250 000 770 000 Korr. for særskilt utslag K-5057 Ørland 890 000 850 000 1 740 000 Pågående smittehendlese K-5058 Åfjord 310 000 280 000 590 000

K-5059 Orkland 1 180 000 1 160 000 2 340 000 K-5060 Nærøysund 610 000 320 000 930 000 K-5061 Rindal 160 000 140 000 300 000

39 280 000

32 000 000 71 280 000

(12)

14.10.2020

Ny kommunelov

(13)

Ta grep tidlig

m

Langsiktig planlegging

Viktige hovedelement i ny kommunelov

(14)

Ikrafttredelse

Ny kommunelov trådte i kraft 1.1.20

«Spesielt»:

• Budsjett og økonomiplan for 2020 mv.: Ihht. ny lov

• Årsregnskapene for 2019 vedtatt i 2020 etter «gårsdagens» regler.

Dette betyr at nå gjelder ny kommunelov på alle områder Husk: Forskrift (med bl.a krav til obligatoriske oppstillinger) gjelder for både regnskap, budsjett og økonomiplan.

(15)

Styringsverktøy/styringsdokument Kommunestyret skal selv vedta

a) Økonomiplan og årsbudsjett b) Årsregnskap og årsberetning

c) Finansielle måltall for utviklingen av kommunens økonomi d) Økonomireglement

e) Finansreglement. Regler og rammer for finans- og gjeldsforvaltning. Skal hindre at det tas vesentlig risiko

(16)

Erfaring fra tilsendte dokumenter

Finansielle måltall

• Et overveldende flertall har fin måltall

• Noen få har ikke sendt informasjon Økonomireglement

• Mange vi ikke har fått informasjon fra

• De vi har fått informasjon fra, er de som i stor grad har Finansreglement

• Mange vi ikke har fått informasjon fra

• De vi har fått informasjon fra, er fra de som i stor grad har Kan tyde på noe ulik praksis fra kommune til kommune

(17)

Øvrige viktige endringer

Økonomibestemmelsene i loven gjelder for alle organisasjonsformer etter kommuneloven

Negativ beretning

Ny plikt til å lovlighetskontrollere årsregnskap med negativ beretning

Finans- og gjeldsforvaltning

Viderefører forbudet mot å ta finansiell risiko Innført en ugyldighetsregel

Kommunene får dokumentasjonsplikt overfor avtalemotpart

(18)

Konsolidert årsregnskap

o Krav om konsernregnskap fra og med regnskapsåret 2020

o Samarbeid og selskaper som er egne rettssubjekter skal ikke konsolideres.

Det konsoliderte årsregnskapet skal vise kommunen som en økonomisk enhet.

Grunnlag: regnskapsprinsippene for kommunekassens årsregnskap.

Regnskap som er utarbeidet etter andre prinsipper, må omarbeides før

konsolidering.

(19)

Årsberetningen § 14-7

Lovfestet – Årsberetning avgis senest 31. mars. Ingen unntak!

Gammel lov § 48.

Omhandler årsregnskap og årsberetning.

Erstattes av ny lov § 14-7 Omhandler kun årsberetning

Innhold:

a) Økonomisk utvikling, økonomisk handleevne over tid

b) Beløpsmessige avvik

c) Måloppnåelse og ander ikke- økonomiske forhold

d) Etisk standard

e) Faktisk tilstand likestilling f) Likestillingstiltak

(20)

Oppfølging av merforbruk

Strykningsregler §4-1 til §4-6

Avlegges med merforbruk:

Kommunedirektøren skal foreslå endringer i årets budsjett. Dette må behandles av kommunestyret innen 30. juni

Vedtas med merforbruk:

Kommunestyret skal angi hvordan merforbruket skal dekkes inn

(beløp og tidsplan)

(21)

Avslutning av årsregnskapet

4-1. Regnskapsføring av budsjettdisposisjoner

Årsoppgjørsdisposisjonene skal gjøres i samsvar med vedtatt budsjett:

• Bruk av disposisjonsfond

• Avsetning til disposisjonsfond

• Overføring til investeringsregnskap

• Inndekning av tidligere års merforbruk

(22)

Strykninger- merforbruk, forskrift §4-2

Ved merforbruk følger styrkninger:

a) Stryke overføring til investering

b) Stryke avsetning til disposisjonsfond c) Stryke inndekning av tidligere års

merforbruk

Først a) og b) i valgfri rekkefølge og beløp, deretter bokstav c).

Når a), b) og c) er strøket, benyttes disposisjonsfond.

Gjenstående merforbruk etter strykninger.

Regnskapet avlegges med merforbruk.

Fremføres til inndekning senere år.

(23)

Foto:

• Strykninger foretas i følgende rekkefølge:

o Bruk av disposisjonsfond.

o Dekke inn tidligere års merforbruk.

o Avsettes til disposisjonsfond.

Strykninger – mindreforbruk, § 4-3

(24)

Opptak av lån

§ 14-14 Vilkår for å ta opp lån

Kommunen kan ta opp lån til formålene som er nevnt i §14-15 til 14-17.

✓ Lånet tas opp til et lovlig formål.

✓ Innenfor rammen av kommunestyrets vedtak.

✓ Har hjemmel i en bevilgning i investeringsbudsjett.

Kort om §14-15 til 14-17

Lån til egne investeringer. Driftskreditt.

Lån til andres investering (Nytt) Lån til videre utlån.

§ 14-16 Lån til andres investering

Andre kommuners investering.

Forutsetning:

Lovpålagt ansvar

Kommunale selskaper.

Forutsetning:

Lovpålagt ansvar.

Kommunen har eierandel Bestemmende innflytelse.

(25)

ROBEK – kriteriene for innmelding

a. Budsjett vedtatt med merforbruk

b. Økonomiplan vedtatt med merforbruk

c. Regnskapet, budsjett eller økonomiplan viser inndekning over flere enn to år

d. Regnskapet viser et akkumulert merforbruk over 3 % av driftsinntektene (etter at disponible fond er trukket fra)

e. Vedtak ikke er fattet innen fristen – Økonomiplan eller årsbudsjett f. Vedtak ikke er fattet innen fristen – Årsregnskap

g. Inndelingslova § 16 er harmonisert med ny lov

Innmelding kan unnlates dersom det åpenbart ikke er kontrollbehov. (Ny hjemmel)

Korres havna VI i

ROBEK?

(26)

Kommunale garantier

• Forbud mot garanti for næringsvirksomhet

• Forbud mot garanti med vesentlig økonomisk risiko

• Dep (FM) skal godkjenne garantier over terskelverdier

Skal alltid angi:

(27)

Et garantivedtak skal alltid angi, hvis:

(28)

Hva er næringsvirksomhet?

(29)

Endringer i grensene for garantiens

varighet: Tersklene for kommunene

SKRIV GODE GARANTIVEDTAK – IKKE FÅ SAKEN I RETUR

(30)

Kommuneloven med forskrifter

Kommuneloven 2018

• Kommuneloven (2018) om økonomiforvaltning, selvkost og rapportering (kap. 14, 15, 16)

• Kommuneloven (2018) om ROBEK (kap. 28) Forskrift:

• Forskrift om økonomiplan, årsbudsjett, årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner mv.

• Forskrift om rapportering fra kommuner og fylkeskommuner mv. (KOSTRA-forskriften)

• Forskrift om garantier og finans- og gjeldsforvaltning i kommuner og fylkeskommuner

• Forskrift om beregning av samlet selvkost for kommunale og fylkeskommunale gebyrer

(31)

Veiledere

Veileder til budsjett- og regnskapsforskriften Veileder til garanti- og finansforskriften

Veileder til KOSTRA-forskriften

Veiledning til regnskapsrapporteringen i KOSTRA

(32)

Øvrig informasjon

• Konsolidert årsregnskap – foreløpig standard KRS nr. 14

Standarden omhandler konsolidert regnskap etter kommuneloven § 14-6. Standarden trer i kraft fra og med regnskapsåret 2020

https://www.gkrs.no/krs-nr-14-konsolidert-arsregnskap-fastsatt-som-forelopig- standard/

• ROBEK - Nye regler om statlig kontroll med kommuner med økonomisk ubalanse Brev fra regjeringen 27.1.20

https://www.regjeringen.no/no/dokument/dep/kmd/andre-

dokumenter/brev/utvalgte_brev/2020/robek--nye-regler-om-statlig-kontroll-med- kommuner-med-okonomisk-ubalanse/id2687967/

Kommunale garantier: Kravene som kommunalbanken setter til selvskyldnerkausjon, og eksempel på utforming av vedtak som er i henhold til ny forskrift:

https://www.kbn.com/globalassets/dokumenter/kunde/krav-til- selvskyldnerkausjon.docx

(33)

Fra Kommunal og regionaldepartementet:

Økonomiplanlegging i kommuner og fylkeskommuner:

https://www.regjeringen.no/globalassets/upload/krd/kom m/okonomiplanveileder_krd_nett.pdf

Fra Fylkesmannen i Nordland:

• Økonomiplanlegging for folkevalgte:

https://www.fylkesmannen.no/globalassets/fm- nordland/dokument-fmno/kommunal-styring-

dok/kommuneokonomi/fin_okonomiplanlegger_lowres.pdf

• Veileder i økonomiforvaltning for folkevalgte:

https://distriktssenteret.no/wp-

content/uploads/2020/06/fmno-veileder-i-kommunal- okonomistyring-for-folkevalgte.pdf

Webinar som KS, Kommunalbanken, NKK og NKRF arrangerte i felleskap den 4.9.20. Temaet for webinaret var «Hvordan bedre budsjettbalansen» og ble holdt av Håvard Moe fra KS.

https://www.komok.no/komk-webinarer-2020

Gode tips og råd

Budsjett og økonomiplanprosess

(34)

Felles e-post:

fmtlkommuneokonomi@fylkes mannen.no

Trude Mathisen (seksjonsleder)

[email protected] Tlf. 74168029/ 93032570 Snorre Antonsen

[email protected] Tlf. 74168141

Anne Gråberg

[email protected] Tlf. 73199029/ 94809394 Frode Rabben

[email protected] Tlf. 73199177/ 91849892 Stule Lund

[email protected] Tlf. 73199237/ 93240787 Sigrid Hynne

[email protected] Tlf. 74168079/ 48024972

Ta kontakt

(35)

FacebookFylkesmannenTrondelag Nettsidefylkesmannen.no/Trondelag

E-post adresse for spørsmål:

[email protected]

(36)