De seguida apresenta-se os modelos de Balanço e Demonstração de Resultados de acordo com a versão atual do CONTIF e de acordo com o CONTIF ajustado, pois este último já se encontra em conformidade com as IAS/IFRS. Alerta-se que até a data da conclusão deste trabalho, os modelos apresentados pelo CONTIF ajustado estão em consulta pública, pelo que poderão ser ou não alvos de mais alterações face ao que é aqui apresentado.
Balanço Patrimonial de Acordo com a Versão Atual do CONTIF
Fonte: BNA
BALANÇO PATRIMONIAL Notas Exercício N Exercício N-1
ATIVO Disponibilidades
Aplicações de liquidez
Operações no mercado monetário interfinanceiro
Operações de compra de títulos de terceiros com acordo de revenda Títulos e valores mobiliários
Mantidos para negociação Disponíveis para venda Mantidos até o vencimento Instrumentos financeiros derivados Créditos no sistema de pagamentos Operações cambiais
Créditos Créditos
(-) Provisão para créditos de liquidação duvidosa Outros valores Imobilizações Imobilizações financeiras Imobilizações corpóreas Imobilizações incorpóreas Total do Ativo
PASSIVO E FUNDOS PRÓPRIOS Depósitos
Depósitos à ordem Depósitos a prazo Outros depósitos Captações para liquidez
Operações no mercado monetário interfinanceiro
Operações de venda de títulos de terceiros com acordo de recompra Instrumentos financeiros derivados
Obrigações no sistema de pagamentos Operações cambiais
Outras captações Dívidas subordinadas Outras obrigações
Provisões para responsabilidades prováveis Provisões técnicas
Total do Passivo Capital social
Reserva de atualização monetária do capital social Reservas e fundos
Resultados potenciais Resultados transitados (-) Dividendos antecipados
(-) Ações ou quotas próprias em tesouraria Resultado líquido do exercício
Total dos Fundos Próprios
Balanço Patrimonial de Acordo com a Versão do CONTIF Ajustado
BALANÇO PATRIMONIAL NOTAS Exercício N Exercício N-1
ATIVO Caixa e disponibilidades em bancos centrais Disponibilidades em outras instituições de crédito Aplicações em instituições de crédito
Ativos financeiros ao justo valor através de resultados Ativos financeiros disponíveis para venda
Investimentos detidos até à maturidade Crédito a clientes
Derivados de cobertura
Ativos não correntes detidos para venda Outros ativos tangíveis
Ativos intangíveis
Investimentos em filiais, associadas e empreendimentos conjuntos Ativos por impostos correntes
Ativos por impostos diferidos Outros ativos
Total do Ativo
PASSIVO E FUNDOS PRÓPRIOS
Recursos de bancos centrais e de outras instituições de crédito Passivos financeiros ao justo valor através de resultados Recursos de clientes e outros empréstimos
Responsabilidades representadas por títulos Passivos financeiros associados a ativos transferidos Derivados de cobertura
Passivos não correntes detidos para venda Provisões
Passivos por impostos correntes Passivos por impostos diferidos Passivos subordinados Outros passivos Total do Passivo Capital social Prémios de emissão Ações próprias
Outros instrumentos de capital Reservas de reavaliação
Outras reservas e resultados transitados (-) Dividendos antecipados
Resultado líquido do exercício Total dos Fundos Próprios
Total do Passivo e Fundos Próprios
Demonstração de Resultados de Acordo com a Versão Atual do CONTIF DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS Notas Exercício N Exercício N-1 I - Proveitos de instrumentos financeiros ativos (1+2+3+4)
1 - Proveitos de aplicações de liquidez 2 - Proveitos de títulos e valores mobiliários 3 - Proveitos de instrumentos financeiros derivados 4 - Proveitos de créditos
II - Custos de instrumentos financeiros passivos (5+6+7+8+9)
5 - Custos de depósitos
6 - Custos de captações para liquidez
7 - Custos de captações com títulos e valores mobiliários 8 - Custos de instrumentos financeiros derivados 9 - Custos de outras captações
III - Margem financeira (I – II)
IV - Resultados de negociações e ajustes ao valor justo V - Resultados de operações cambiais
VI - Resultados de prestação de serviços financeiros
VII - Provisões para crédito de liquidação duvidosa e prestação de garantias
VIII - Resultados de planos de seguros, capitalização e saúde complementar
IX - Resultado de intermediação financeira (III+IV+V+VI+VII+VIII) XI - Custos administrativos e de comercialização
(10+11+12+13+14+15+16+17+18+19)
10 - Pessoal
11 - Fornecimentos de terceiros
12 - Impostos e taxas não incidentes sobre o resultado 13 - Penalidades aplicadas por autoridades reguladoras 14 - Custos com pesquisa e desenvolvimento
15 - Provisões específicas para perdas com clientes comerciais e industriais
16 - Outros administrativos e de comercialização
17 - Provisões específicas para perdas com inventários comerciais e industriais
18 - Depreciações e amortizações 19 - Recuperação de custos
XII - Provisões sobre outros valores e responsabilidades prováveis XIII - Resultado de imobilizações financeiras
XIV - Outros proveitos e custos operacionais
XV - Outros proveitos e custos operacionais (XI+XII+XIII+XIV) XVI - Resultado da atualização monetária patrimonial
XVII - Resultado operacional (IX+X+XV+XIV) XVIII - Resultado não operacional
XIX - Resultado antes dos impostos e outros encargos (XVII+XVIII)
XX - Encargos sobre o resultado corrente
XXI - Resultado corrente líquido (XIX-XX)
XXII - Participações minoritárias
XXIII - Resultado do exercício (XXI – XXII) Fonte: BNA
Demonstração de Resultados de Acordo com o CONTIF Ajustado DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS NOTAS Exercício N Exercício N-1
Juros e rendimentos similares Juros e encargos similares
Margem financeira
Rendimentos de instrumentos de capital Rendimentos de serviços e comissões Encargos com serviços e comissões
Resultados de ativos e passivos financeiros avaliados ao justo valor através de resultados
Resultados de ativos financeiros disponíveis para venda Resultados de ativos financeiros detidos até à maturidade Resultados em outros ativos financeiros
Resultados de reavaliação cambial Resultados de alienação de outros ativos Outros resultados de exploração
Produto da atividade bancária
Custos com o pessoal
Fornecimentos e serviços de terceiros Amortizações do exercício
Provisões líquidas de anulações
Imparidade para crédito a clientes líquidas de reversões e recuperações
Imparidade para outros ativos financeiros líquidos de reversões e recuperações
Imparidade para outros ativos líquidos de reversões e recuperações
Resultado antes de impostos de operações em continuação
Impostos sobre os resultados Correntes
Diferidos
Resultado após impostos de operações em continuação
Resultado de operações descontinuadas ou em descontinuação Resultado líquido Individual do Exercício
Número médio de ações ordinárias emitidas Resultado por ação básico (em kwanzas) Resultado por ação diluído (em kwanzas)