KOMMISJONENS GJENNOMFØRINGSFORORDNING (EU) 2021/451 av 17. desember 2020
om fastsettelse av tekniske gjennomføringsstandarder for anvendelsen av europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til institusjoners tilsynsrapportering og om oppheving av gjennomføringsforordning (EU) nr.
680/2014
EUROPAKOMMISJONEN HAR
under henvisning til traktaten om Den europeiske unions virkemåte,
under henvisning til europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 575/2013 av 26. juni 2013 om tilsynskrav for kredittinstitu- sjoner og verdipapirforetak og om endring av forordning (EU) nr. 648/2012(1), særlig artikkel 415 nr. 3 første ledd, artikkel 415 nr. 3a første ledd, artikkel 430 nr. 7 første ledd og artikkel 430 nr. 9 annet ledd, og
ut fra følgende betraktninger:
1) Uten at det berører vedkommende myndigheters myndighet i henhold til artikkel 104 nr. 1 bokstav j) i europaparlaments- og rådsdirektiv 2013/36/EU(2), fastsetter Kommisjonens gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014(3), på grunnlag av artikkel 430 i forordning (EU) nr. 575/2013, en enhetlig ramme for rapportering. Gjennomføringsforordning (EU) nr.
680/2014 er blitt endret flere ganger etter endringene av forordning (EU) nr. 575/2013 som er vedtatt for å innføre, vide- reutvikle eller tilpasse tilsynsmessige elementer.
2) Bestemmelsene i denne forordningen er nært forbundet med hverandre ettersom de handler om institusjoners rapporte- ringskrav. For å sikre sammenheng mellom disse bestemmelsene, som bør tre i kraft samtidig, og for å gjøre det lettere for personer som omfattes av disse forpliktelsene, å få oversikt over og samlet tilgang til dem, er det ønskelig at alle tekniske gjennomføringsstandarder som kreves i henhold til forordning (EU) nr. 575/2012, samles i en enkelt forordning.
3) Samtidig som det ble tatt hensyn til Basel-komiteen for banktilsyns internasjonale standarder, endret europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/876(4) forordning (EU) nr. 575/2013 på en rekke områder, for eksempel med hensyn til uvektet kjernekapitalandel, krav til stabil finansiering, krav til ansvarlig kapital og konvertibel gjeld, motpartskredittrisiko, markedsrisiko, eksponeringer mot sentrale motparter, eksponeringer mot innretninger for kollektiv investering, store eks- poneringer og rapporterings- og opplysningskrav. Rapporteringsrammen fastsatt i gjennomføringsforordning (EU) nr.
680/2014 bør derfor revideres, og settet av maler for innsamling av opplysninger for tilsynsrapportering bør oppdateres.
(1) EUT L 176 av 27.6.2013, s. 1.
(2) Europaparlaments- og rådsdirektiv 2013/36/EU av 26. juni 2013 om adgang til å utøve virksomhet som kredittinstitusjon og om tilsyn med kredittinstitusjoner og verdipapirforetak, om endring av direktiv 2002/87/EF og om oppheving av direktiv 2006/48/EF og 2006/49/EF (EUT L 176 av 27.6.2013, s. 338).
(3) Kommisjonens gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014 av 16. april 2014 om fastsettelse av tekniske gjennomføringsstandarder for institusjoners tilsynsrapportering i henhold til europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 575/2013 (EUT L 191 av 28.6.2014, s. 1).
(4) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/876 av 20. mai 2019 om endring av forordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til uvektet kjernekapitalandel, netto stabil finansieringsgrad, krav til ansvarlig kapital og konvertibel gjeld, motpartskredittrisiko, markedsrisiko, eks- poneringer mot sentrale motparter, eksponeringer mot innretninger for kollektiv investering, store eksponeringer samt rapporterings- og opplysningskrav, og av forordning (EU) nr. 648/2012 (EUT L 150 av 7.6.2019, s. 1).
4) Ved forordning (EU) 2019/876 ble det i forordning (EU) nr. 575/2013 innført et krav til uvektet kjernekapitalandel for kjernekapital som ble kalibrert til 3 %, en rekke justeringer av beregningen av eksponeringsmål i uvektet kjernekapital- andel og et bufferkrav til uvektet kjernekapitalandel for institusjoner som er identifisert som globalt systemviktige insti- tusjoner i samsvar med direktiv 2013/36/EU. Rapporteringen av uvektet kjernekapitalandel bør derfor oppdateres for å gjenspeile disse kravene og justeringene i eksponeringsberegningen.
5) Ved forordning (EU) 2019/876 ble det i forordning (EU) nr. 575/2013 innført rapporteringskrav for netto stabil finansie- ringsgrad (NSFR), herunder forenklede krav. Det er derfor nødvendig å fastsette et nytt sett av rapporteringsmaler og instrukser.
6) Ved forordning (EU) 2019/876 ble det i forordning (EU) nr. 575/2013 innført en ny støttefaktor som skal anvendes på infrastrukturprosjekters eksponeringer, og oppdaterte metoder for beregning av risikovektede eksponeringsbeløp for inn- retninger for kollektiv investering. Det er derfor nødvendig å fastsette, også i samsvar med rammen for offentliggjøring, nye maler og instrukser for rapportering av kredittrisiko og å oppdatere gjeldende instrukser.
7) Ved forordning (EU) 2019/876 ble standardmetoden i forordning (EU) nr. 575/2013 erstattet med en mer risikofølsom standardmetode for motpartskredittrisiko og en forenklet versjon for institusjoner som oppfyller forhåndsdefinerte god- kjenningskriterier. Den opprinnelige eksponeringsmetoden, som er revidert, er fortsatt tilgjengelig for institusjoner som oppfyller forhåndsdefinerte kriterier. Det er derfor nødvendig å tilføye nye maler og instrukser for rapportering av mot- partskredittrisiko og å oppdatere gjeldende instrukser.
8) Ved forordning (EU) 2019/876 ble henvisninger i forordning (EU) nr. 575/2013 til «tellende kapital» ved beregning av store eksponeringer erstattet med henvisninger til «kjernekapital», og det ble innført en annen terskel for rapportering av store eksponeringer på konsolidert grunnlag. Rapporteringen av store eksponeringer bør derfor oppdateres.
9) Ved europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/630(5) ble det i forordning (EU) nr. 575/2013 innført en sikkerhets- ordning for misligholdte eksponeringer som pålegger institusjonene et fradrag i den ansvarlige kapitalen dersom mislig- holdte eksponeringer ikke i tilstrekkelig grad er dekket av avsetninger eller andre justeringer, i henhold til en forhåndsfastsatt tidsplan for å bygge opp full dekning over tid. Denne sikkerhetsordningen er basert på definisjonene av
«misligholdt eksponering» og «betalingslettelser» fastsatt i gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014. Det er derfor nødvendig å endre malene og instruksene for å sikre at det finnes en felles definisjon av «misligholdt eksponering» og
«betalingslettelser» for både rapporteringsformål og sikkerhetsordningen. Det er også nødvendig med nye maler for inn- samlingen av opplysninger for beregningen av sikkerhetsordningen.
10) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/2033(6) opphever med virkning fra 26. juni 2026 tredje del avdeling I kapittel 1 avsnitt 2 (artikkel 95–98) i forordning (EU) nr. 575/2013. Derfor bør bestemmelsene om rapportering for grup- per som utelukkende består av verdipapirforetak som omfattes av artikkel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt eller konsolidert grunnlag, opphøre å gjelde 26. juni 2026.
11) På grunn av omfanget av disse endringene og av klarhetshensyn bør gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014 opp- heves og erstattes av denne forordningen.
12) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2020/873(7) inngår i en rekke tiltak for å redusere virkningen av covid-19- pandemien på institusjoner i hele Unionen. Ved nevnte forordning ble det innført visse endringer av forordning (EU) nr.
575/2013 og (EU) 2019/876 som påvirker tilsynsrapporteringen. Disse endringene bør derfor gjenspeiles i rapporterings- rammen.
13) Institusjonene bør begynne tilsynsrapporteringen ved utgangen av annet kvartal 2021. Rapporteringen av bufferen for uvektet kjernekapitalandel bør imidlertid begynne fra januar 2023, ettersom anvendelsen av bufferkravene til uvektet kjernekapitalandel ble utsatt til januar 2023 ved forordning (EU) 2020/873.
(5) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/630 av 17. april 2019 om endring av forordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til minste tapsdekning for misligholdte eksponeringer (EUT L 111 av 25.4.2019, s. 4).
(6) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2019/2033 av 27. november 2019 om tilsynskrav for verdipapirforetak og om endring av forord- ning (EU) nr. 1093/2010, (EU) nr. 575/2013, (EU) nr. 600/2014 og (EU) nr. 806/2014 (EUT L 314 av 5.12.2019, s. 1).
(7) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) 2020/873 av 24. juni 2020 om endring av forordning (EU) nr. 575/2013 og (EU) 2019/876 med hensyn til visse tilpasninger i forbindelse med covid-19-pandemien (EUT L 204 av 26.6.2020, s. 4).
14) Denne forordningen bygger på utkastet til tekniske gjennomføringsstandarder som Den europeiske banktilsynsmyndighet (EBA) har framlagt for Kommisjonen.
15) EBA har holdt åpne offentlige høringer om utkastet til tekniske gjennomføringsstandarder som ligger til grunn for denne forordningen, analysert de mulige tilknyttede kostnadene og fordelene samt innhentet uttalelse fra interessentgruppen for bankvirksomhet opprettet i samsvar med artikkel 37 i europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1093/2010(8), med unntak for bestemmelsene som gjenspeiler endringene av forordning (EU) nr. 575/2013 ved forordning (EU) 2020/873.
EBA besluttet at det ville ha vært svært uforholdsmessig å gjennomføre offentlige høringer om eller en nytte- og kost- nadsanalyse av disse bestemmelsene, ettersom de gjelder veldig få rader i rapporteringsmalene for solvens og gjeldsgrad og sannsynligvis ikke vil ha vesentlig innvirkning på rapporteringskostnadene. I tillegg vil en slik offentlig høring eller en nytte- og kostnadsanalyse være til hinder for at tilsynsmyndighetene på en sammenhengende og regelmessig måte kan samle inn relevante opplysninger til rett tid.
16) For å gi institusjoner tilstrekkelig tid til å forberede seg på rapportering i samsvar med denne forordningen bør den tre i kraft dagen etter at den er kunngjort i Den europeiske unions tidende.
VEDTATT DENNE FORORDNINGEN:
Artikkel 1 Formål og virkeområde
Denne forordningen fastsetter ensartede rapporteringsformater og -maler, instrukser og metoder for bruk av disse malene, rap- porteringshyppighet og -datoer, definisjoner og IT-løsninger for institusjonenes rapportering til sine vedkommende myndigheter i samsvar med artikkel 415 nr. 3 og 3a i forordning (EU) nr. 575/2013 og artikkel 430 nr. 1–4 og nr. 7 og 9 i nevnte forordning.
Artikkel 2
Referansedatoer for rapportering
1. Institusjonene skal oversende foreliggende opplysninger til vedkommende myndigheter på følgende referansedatoer for rapportering:
a) Månedlig rapportering: siste dag i hver måned.
b) Kvartalsvis rapportering: 31. mars, 30. juni, 30. september og 31. desember.
c) Halvårlig rapportering: 30. juni og 31. desember.
d) Årlig rapportering: 31. desember.
2. Opplysninger som oversendes på grunnlag av malene fastsatt i vedlegg III og IV i samsvar med instruksene i vedlegg V, og som omhandler en bestemt periode, skal rapporteres kumulativt fra regnskapsårets første dag til referansedatoen.
3. Dersom institusjoner i henhold til nasjonal rett kan rapportere finansiell informasjon for et regnskapsår som avviker fra kalenderåret, kan referansedatoene for rapportering justeres tilsvarende, slik at rapporteringen av finansiell informasjon og opp- lysninger for å identifisere globalt systemviktige institusjoner og tildele buffersatser for globalt systemviktige institusjoner skjer henholdsvis hver tredje, sjette eller tolvte måned fra utgangen av deres regnskapsår.
Artikkel 3
Overføringsdatoer for rapportering
1. Institusjonene skal oversende opplysninger til vedkommende myndigheter innen utgangen av arbeidsdagen på følgende overføringsdatoer:
a) Månedlig rapportering: 15. kalenderdag etter referansedatoen for rapportering.
(8) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 1093/2010 av 24. november 2010 om opprettelse av en europeisk tilsynsmyndighet (Den europeiske banktilsynsmyndighet), om endring av beslutning nr. 716/2009/EF og om oppheving av kommisjonsbeslutning 2009/78/EF (EUT L 331 av 15.12.2010, s. 12).
b) Kvartalsvis rapportering: 12. mai, 11. august, 11. november og 11. februar.
c) Halvårlig rapportering: 11. august og 11. februar.
d) Årlig rapportering: 11. februar.
2. Dersom overføringsdagen er en lørdag, søndag eller offentlig helligdag i medlemsstaten til vedkommende myndighet som rapporten skal framlegges for, skal opplysningene oversendes neste virkedag.
3. Dersom institusjoner rapporterer sin finansielle informasjon eller opplysninger for å identifisere globalt systemviktige in- stitusjoner og tildele buffersatser for globalt systemviktige institusjoner med justerte referansedatoer for rapportering basert på utgangen av deres regnskapsår, som fastsatt i artikkel 2 nr. 3, kan overføringsdatoene justeres tilsvarende, slik at overføringsfris- tene forblir uendret i forhold til de justerte referansedatoene for rapportering.
4. Institusjoner kan oversende ureviderte tall. Dersom reviderte tall avviker fra oversendte ureviderte tall, skal de endrede, reviderte tallene oversendes uten unødig opphold. Ureviderte tall er tall som ikke har vært gjenstand for en ekstern revisors uttalelse, mens reviderte tall er tall som er revidert av en ekstern revisor som har levert en revisjonsberetning.
5. Andre rettelser av de oversendte rapportene skal også oversendes vedkommende myndigheter uten unødig opphold.
Artikkel 4
Rapporteringsterskler – kriterier for inn- og uttreden
1. Institusjoner som oppfyller vilkårene fastsatt i artikkel 4 nr. 1 punkt 145 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal begynne å rapportere opplysninger som små og ikke-komplekse institusjoner på den første referansedatoen for rapportering etter at disse vilkårene er oppfylt. Dersom institusjonene ikke lenger oppfyller disse vilkårene, skal de slutte å rapportere opplysningene på den første referansedatoen for rapportering etter dette.
2. Institusjoner som oppfyller vilkårene fastsatt i artikkel 4 nr. 1 punkt 146 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal begynne å rapportere opplysninger som store institusjoner på den første referansedatoen for rapportering etter at disse vilkårene er oppfylt.
Dersom institusjonene ikke lenger oppfyller disse vilkårene, skal de slutte å rapportere opplysningene på den første referanseda- toen for rapportering etter dette.
3. Institusjonene skal begynne å rapportere opplysninger omfattet av tersklene fastsatt i denne forordningen på den neste refe- ransedatoen for rapportering etter at tersklene er overskredet på to påfølgende referansedatoer for rapportering. Institusjonene kan slutte å rapportere opplysninger omfattet av tersklene fastsatt i denne forordningen på den neste referansedatoen for rapportering når de har kommet under de relevante tersklene på tre påfølgende referansedatoer for rapportering.
Artikkel 5
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital på individuelt grunnlag – kvartalsvis rapportering 1. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grunnlag skal institusjonene hvert kvartal oversende opplysningene omhandlet i denne artikkelen.
2. Institusjonene skal oversende opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital som angitt i mal 1–5 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 1.
3. Institusjonene skal oversende opplysninger om kredittrisikoeksponeringer og motpartskredittrisikoeksponeringer som be- handles i henhold til standardmetoden, som angitt i mal 7 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.2.
4. Institusjonene skal oversende opplysninger om kredittrisikoeksponeringer og motpartskredittrisikoeksponeringer som be- handles i henhold til den interne kredittvurderingsmetoden, som angitt i mal 8.1 og 8.2 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.3.
5. Institusjonene skal oversende opplysninger om den geografiske fordelingen av eksponeringer etter land samt aggregerte eksponeringer på et samlet nivå som angitt i mal 9 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.4.
Institusjonene skal oversende opplysningene angitt i mal 9.1 og 9.2 og spesielt opplysninger om den geografiske fordelingen av eksponeringer etter land dersom utenlandske opprinnelige eksponeringer i alle land utenfor hjemlandet i alle eksponeringsklasser som rapporteres i samsvar med mal 4 rad 0850 i vedlegg I, utgjør minst 10 % av de samlede innenlandske og utenlandske opp- rinnelige eksponeringene som rapporteres i samsvar med mal 4 rad 0860 i vedlegg I. Eksponeringer skal anses som innenlandske når de er eksponeringer mot motparter med hjemsted i den medlemsstaten der institusjonen er etablert.
Kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 får anvendelse.
6. Institusjonene skal oversende opplysninger om motpartskredittrisiko som angitt i mal 34.01–34.05 og 34.08–34.10 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.9.
7. Institusjoner som anvender standardmetoden eller metoden med interne modeller for beregningen av motpartskredittrisiko- eksponeringer i henhold til tredje del avdeling II kapittel 6 avsnitt 3 og 6 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende opplys- ninger om motpartskredittrisiko som angitt i mal 34.06 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.9.7.
8. Institusjonene skal oversende opplysninger om egenkapitaleksponeringer som behandles i henhold til den interne kreditt- vurderingsmetoden, som angitt i mal 10 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.5.
9. Institusjonene skal oversende opplysninger om oppgjørsrisiko som angitt i mal 11 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.6.
10. Institusjonene skal oversende opplysninger om verdipapiriseringseksponeringer som angitt i mal 13.01 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.7.
11. Institusjonene skal oversende opplysninger om krav til ansvarlig kapital og tap knyttet til operasjonell risiko som angitt i mal 16 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.1.
12. Institusjonene skal oversende opplysninger om krav til ansvarlig kapital knyttet til markedsrisiko som angitt i mal 18–24 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 5.1–5.7.
13. Institusjonene skal oversende opplysninger om krav til ansvarlig kapital knyttet til kredittverdijusteringsrisiko (CVA-risiko) som angitt i mal 25 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 5.8.
14. Institusjonene skal oversende opplysninger om forsiktig verdsetting som angitt i mal 32 i vedlegg I i samsvar med instruk- sene i vedlegg II del II nr. 6 på følgende måte:
a) Alle institusjoner skal oversende opplysningene angitt i mal 32.1 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr.
6.
b) Institusjoner som anvender kjernemetoden i samsvar med delegert kommisjonsforordning (EU) 2016/101(9), skal i tillegg til opplysningene nevnt i bokstav a) i dette nummeret oversende opplysningene angitt i mal 32.2 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 6.
c) Institusjoner som anvender kjernemetoden i samsvar med delegert kommisjonsforordning (EU) 2016/101, og som overskrider terskelverdien omhandlet i artikkel 4 nr. 1 i nevnte forordning, skal i tillegg til opplysningene nevnt i bokstav a) og b) i dette nummeret oversende opplysningene angitt i mal 32.3 og 32.4 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 6.
(9) Delegert kommisjonsforordning (EU) 2016/101 av 26. oktober 2015 om utfylling av europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 575/2013 med hensyn til tekniske reguleringsstandarder for forsvarlig verdsetting i henhold til artikkel 105 nr. 14 (EUT L 21 av 28.1.2016, s. 54).
Ved anvendelse av dette nummeret får kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 ikke anvendelse.
15. Institusjonene skal oversende opplysninger om sikkerhetsordningen for misligholdte eksponeringer som angitt i mal 35.01, 35.02 og 35.03 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 8.
Artikkel 6
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital på individuelt grunnlag – halvårlig rapportering 1. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grunnlag skal institusjonene hvert halvår oversende opplysningene om- handlet i denne artikkelen.
2. Institusjonene skal oversende opplysninger om alle verdipapiriseringseksponeringer som angitt i mal 14 og 14.01 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.8, unntatt når de er del av en gruppe i samme land som der de er underlagt krav til ansvarlig kapital.
3. Institusjonene skal oversende opplysninger om eksponeringer mot stater på følgende måte:
a) Dersom den aggregerte balanseførte verdien av finansielle eiendeler fra motpartssektoren «offentlig forvaltning» er minst 1 % av summen av den samlede balanseførte verdien for «gjeldsinstrumenter» og «lån og forskudd», skal institusjonene oversende opplysningene som angitt i mal 33 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 7 og følge instruk- sene i vedlegg V om mal 4 i vedlegg III eller vedlegg IV, alt etter hva som er relevant, for å beregne de relevante verdiene.
b) Dersom verdien som rapporteres for innenlandske eksponeringer for ikke-derivative finansielle eiendeler som definert i mal 33 rad 0010 kolonne 0010 i vedlegg I, er mindre enn 90 % av verdien som rapporteres for innenlandske og utenlandske eksponeringer for samme datapunkt, skal institusjoner som oppfyller vilkårene nevnt i bokstav a), oversende opplysningene som angitt i mal 33 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 7, med en fullstendig inndeling etter land.
c) Institusjoner som oppfyller vilkåret nevnt i bokstav a), men som ikke oppfyller vilkåret nevnt i bokstav b), skal oversende opplysningene angitt i mal 33 i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 7, med eksponeringer aggregert på
i) samlet nivå og ii) nasjonalt nivå.
Kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 får anvendelse.
4. Opplysninger om vesentlige tap knyttet til operasjonell risiko skal rapporteres på følgende måte:
a) Institusjoner som beregner krav til ansvarlig kapital knyttet til operasjonell risiko i samsvar med tredje del avdeling III kapittel 4 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende disse opplysningene som angitt i mal 17.01 og 17.02 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.2.
b) Store institusjoner som beregner krav til ansvarlig kapital knyttet til operasjonell risiko i samsvar med tredje del avdeling III kapittel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende disse opplysningene som angitt i mal 17.01 og 17.02 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.2.
c) Andre institusjoner enn store institusjoner som beregner krav til ansvarlig kapital knyttet til operasjonell risiko i samsvar med tredje del avdeling III kapittel 3 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende følgende opplysninger i samsvar med in- struksene i vedlegg II del II nr. 4.2:
i) Opplysningene som angitt i mal 17.01 kolonne 0080 i vedlegg I for følgende rader:
— Antall hendelser (nye hendelser) (rad 0910).
— Brutto tapsverdi (nye hendelser) (rad 0920).
— Antall hendelser som er underlagt tapsjusteringer (rad 0930).
— Tapsjusteringer knyttet til tidligere rapporteringsperioder (rad 0940).
— Største enkelttap (rad 0950).
— Summen av de fem største tapene (rad 0960).
— Samlet gjenvinning fra direkte tap (unntatt forsikring og andre ordninger for risikooverføring) (rad 0970).
— Samlede gjenvinninger fra forsikring og andre ordninger for risikooverføring (rad 0980).
ii) Opplysningene som angitt i mal 17.02 i vedlegg I.
d) Institusjonene nevnt i bokstav c) kan oversende alle opplysningene som angitt i mal 17.01 og 17.02 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.2.
e) Store institusjoner som beregner krav til ansvarlig kapital knyttet til operasjonell risiko i samsvar med tredje del avdeling III kapittel 2 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende opplysningene som angitt i mal 17.01 og 17.02 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.2.
f) Andre institusjoner enn store institusjoner som beregner krav til ansvarlig kapital knyttet til operasjonell risiko i samsvar med tredje del avdeling III kapittel 2 i forordning (EU) nr. 575/2013, kan oversende opplysningene som angitt i mal 17.01 og 17.02 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 4.2.
Kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 får anvendelse.
5. Institusjoner som anvender den forenklede standardmetoden eller den opprinnelige eksponeringsmetoden for beregningen av motpartskredittrisikoeksponeringer i henhold til tredje del avdeling II kapittel 6 avsnitt 4 og 5 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal oversende opplysningene om motpartskredittrisiko som angitt i mal 34.06 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.9.7.
Artikkel 7
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital på konsolidert grunnlag
Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolidert grunnlag skal institusjonene oversende opplysningene omhandlet i
a) artikkel 5 og 6 i denne gjennomføringsforordningen på konsolidert grunnlag med den hyppigheten som er angitt der, og b) mal 6 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 2 om foretak som omfattes av konsolideringen, hvert halvår.
Artikkel 8
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital – ytterligere rapporteringskrav på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Institusjoner som er omfattet av kravet om å offentliggjøre opplysningene omhandlet i artikkel 438 bokstav e) eller h) eller artikkel 452 bokstav b), g) eller h) i forordning (EU) nr. 575/2013 med den hyppigheten som er fastsatt i artikkel 433a eller artikkel 433c, alt etter hva som er relevant, på individuelt grunnlag i samsvar med artikkel 6 i nevnte forordning eller på konsoli- dert grunnlag i samsvar med artikkel 13 i nevnte forordning, alt etter hva som er relevant, skal oversende opplysningene om kredittrisiko og motpartskredittrisiko som angitt i mal 8.3, 8.4, 8.5, 8.5.1, 8.6, 8.7 og 34.11 i vedlegg I til denne forordningen med samme hyppighet og på samme grunnlag i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.3 og 3.9.12 i denne forordningen.
2. Institusjoner som er omfattet av kravet om å offentliggjøre opplysningene omhandlet i artikkel 439 bokstav l) i forordning (EU) nr. 575/2013 med den hyppigheten som er fastsatt i artikkel 433a eller artikkel 433c, alt etter hva som er relevant, på individuelt grunnlag i samsvar med artikkel 6 i nevnte forordning eller på konsolidert grunnlag i samsvar med artikkel 13 i nevnte forordning, alt etter hva som er relevant, skal oversende opplysningene om motpartskredittrisiko som angitt i mal 34.07 i vedlegg I til denne forordningen med samme hyppighet og på samme grunnlag i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 3.9.8 i denne forordningen.
Artikkel 9
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital for verdipapirforetak som omfattes av artikkel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, på individuelt grunnlag
1. Verdipapirforetak som anvender overgangsbestemmelsene i artikkel 57 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2033, skal oversende opplysningene fastsatt i denne artikkelen.
2. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grunnlag, med unntak av opplysninger om uvektet kjernekapitalandel, skal verdipapirforetak som anvender artikkel 57 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2033 med henvisning til artikkel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, hvert kvartal oversende opplysningene angitt i mal 1–5 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 1.
3. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt grunnlag skal verdipapirforetak som anvender artikkel 57 nr. 3 i forord- ning (EU) 2019/2033 med henvisning til artikkel 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, oversende opplysningene angitt i artikkel 5 nr. 1–5 og nr. 8–13 og artikkel 6 nr. 2 i denne forordningen med den hyppigheten som er fastsatt i disse artiklene.
Artikkel 10
Rapportering av ansvarlig kapital og krav til ansvarlig kapital for grupper som består utelukkende av verdipapirforetak som omfattes av artikkel 95 og 96 i forordning (EU) nr. 575/2013, på konsolidert grunnlag 1. Verdipapirforetak som anvender overgangsbestemmelsene i artikkel 57 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2033, skal oversende opplysningene fastsatt i denne artikkelen.
2. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolidert grunnlag, med unntak av opplysninger om uvektet kjernekapitalandel, skal verdipapirforetak i grupper som består utelukkende av verdipapirforetak som anvender artikkel 57 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2033 med henvisning til artikkel 95 i forordning (EU) nr. 575/2013, oversende følgende opplysninger på konsolidert grunn- lag:
a) Opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital som angitt i mal 1–5 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 1, hvert kvartal.
b) Opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital for foretak som omfattes av konsolideringen, som angitt i mal 6 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 2, hvert halvår.
3. Ved rapportering av opplysninger om ansvarlig kapital og om krav til ansvarlig kapital i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolidert grunnlag skal verdipapirforetak i grupper som består utelukkende av verdipapirforetak som omfattes av artikkel 95, og verdipapirforetak som omfattes av artikkel 96, eller i grupper som består ute- lukkende av verdipapirforetak som anvender artikkel 57 nr. 3 i forordning (EU) 2019/2033 med henvisning til artikkel 96 i for- ordning (EU) nr. 575/2013, oversende følgende opplysninger på konsolidert grunnlag:
a) Opplysningene angitt i artikkel 5 nr. 1–5 og nr. 8–13 og artikkel 6 nr. 2 i denne forordningen med den hyppigheten som er fastsatt i disse artiklene.
b) Opplysninger om foretak som omfattes av konsolideringen, som angitt i mal 6 i vedlegg I i samsvar med instruksene i vedlegg II del II nr. 2, hvert halvår.
Artikkel 11
Rapportering av finansiell informasjon på konsolidert grunnlag for institusjoner som omfattes av europaparlaments- og rådsforordning (EF) nr. 1606/2002(10)
1. Ved rapportering av finansiell informasjon på konsolidert grunnlag i henhold til artikkel 430 nr. 3 eller 4 i forordning (EU) nr. 575/2013 skal institusjoner oversende opplysningene som angitt i vedlegg III på konsolidert grunnlag i samsvar med instruk- sene i vedlegg V.
(10) Europaparlaments- og rådsforordning (EF) nr. 1606/2002 av 19. juli 2002 om anvendelse av internasjonale regnskapsstandarder (EFT L 243 av 11.9.2002, s. 1).
2. Opplysningene nevnt i nr. 1 skal oversendes på følgende måte:
a) Opplysningene angitt i vedlegg III del 1 oversendes hvert kvartal.
b) Opplysningene angitt i vedlegg III del 3 oversendes hvert halvår.
c) Opplysningene angitt i vedlegg III del 4, med unntak av opplysningene angitt i mal 47, oversendes årlig.
d) Opplysningene angitt i vedlegg III del 2 mal 20 oversendes hvert kvartal dersom institusjonen overskrider terskelverdien fastsatt i artikkel 5 nr. 5 annet ledd.
e) Opplysningene angitt i vedlegg III del 2 mal 21 oversendes hvert kvartal dersom materielle eiendeler som omfattes av ope- rasjonelle leieavtaler, utgjør minst 10 % av samlede materielle eiendeler som rapportert i samsvar med vedlegg III del 1 mal 1.1.
f) Opplysningene angitt i vedlegg III del 2 mal 22 oversendes hvert kvartal dersom nettoinntekter fra gebyrer og provisjoner utgjør minst 10 % av samlede nettoinntekter fra gebyrer og provisjoner og nettorenteinntekter som rapportert i samsvar med vedlegg III del 1 mal 2.
g) Opplysningene angitt i vedlegg III del 2 mal 23–26 oversendes hvert kvartal dersom begge følgende vilkår er oppfylt:
i) Institusjonen er ikke en liten og ikke-kompleks institusjon.
ii) Forholdet mellom institusjonens brutto balanseførte verdi av lån og forskudd som omfattes av artikkel 47a nr. 3 i forord- ning (EU) nr. 575/2013, og den samlede brutto balanseførte verdien av lån og forskudd som omfattes av artikkel 47a nr.
1 i nevnte forordning, er minst 5 %.
h) Opplysningene angitt i vedlegg III del 4 mal 47 oversendes årlig dersom begge vilkårene i bokstav g) i dette nummeret er oppfylt.
Ved anvendelse av bokstav g) ii) omfatter ikke dette forholdet lån og forskudd klassifisert som holdt for salg, kontantbeholdninger i sentralbanker og andre innskudd på anfordring i enten teller og nevner.
Ved anvendelse av bokstav d)–h) i dette nummeret får kriteriene for inn- og uttreden omhandlet i artikkel 4 nr. 3 anvendelse.
Artikkel 12
Rapportering av finansiell informasjon på konsolidert grunnlag for institusjoner som anvender nasjonale regnskapsregelverk
1. Dersom en vedkommende myndighet har utvidet kravene til rapportering av finansiell informasjon til å gjelde for institu- sjoner som er etablert i en medlemsstat i samsvar med artikkel 430 nr. 9 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institusjonene oversende opplysningene som angitt i vedlegg IV til denne forordningen på konsolidert grunnlag i samsvar med instruksene i vedlegg V til denne forordningen.
2. Opplysningene nevnt i nr. 1 skal oversendes på følgende måte:
a) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 1 oversendes hvert kvartal.
b) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 3 oversendes hvert halvår.
c) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 4, med unntak av opplysningene angitt i mal 47, oversendes årlig.
d) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 2 mal 20 oversendes hvert kvartal dersom institusjonen overskrider terskelverdien fastsatt i artikkel 5 nr. 5 annet ledd.
e) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 2 mal 21 oversendes hvert kvartal dersom materielle eiendeler som omfattes av ope- rasjonelle leieavtaler, utgjør minst 10 % av samlede materielle eiendeler som rapportert i samsvar med vedlegg IV del 1 mal 1.1.
f) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 2 mal 22 oversendes hvert kvartal dersom nettoinntekter fra gebyrer og provisjoner utgjør minst 10 % av samlede nettoinntekter fra gebyrer og provisjoner og nettorenteinntekter som rapportert i samsvar med vedlegg IV del 1 mal 2.
g) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 2 mal 23–26 oversendes hvert kvartal dersom begge følgende vilkår er oppfylt:
i) Institusjonen er ikke en liten og ikke-kompleks institusjon.
ii) Institusjonens andel som angitt i artikkel 11 nr. 2 bokstav g) ii) er minst 5 %.
h) Opplysningene angitt i vedlegg IV del 4 mal 47 oversendes årlig dersom begge vilkårene i bokstav g) i dette nummeret er oppfylt.
Ved anvendelse av bokstav d)–h) i dette nummeret får kriteriene for inn- og uttreden omhandlet i artikkel 4 nr. 3 anvendelse.
Artikkel 13
Rapportering av tap i forbindelse med utlån med fast eiendom som sikkerhet i henhold til artikkel 430a nr. 1 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Institusjoner skal årlig oversende opplysninger som angitt i vedlegg VI på konsolidert grunnlag i samsvar med instruksene i vedlegg VII.
2. Institusjoner skal årlig oversende opplysninger som angitt i vedlegg VI på individuelt grunnlag i samsvar med instruksene i vedlegg VII.
3. Dersom en institusjon har en filial i en annen medlemsstat, skal denne filialen årlig oversende vedkommende myndighet i vertsstaten opplysningene som angitt i vedlegg VI om den berørte filialen i samsvar med instruksene i vedlegg VII.
Artikkel 14
Rapportering av store eksponeringer på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Ved rapportering av opplysninger om store eksponeringer mot motparter og grupper av innbyrdes tilknyttede motparter i henhold til artikkel 394 i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner hvert kvartal oversende opplysningene som angitt i vedlegg VIII i samsvar med instruksene i vedlegg IX.
2. Ved rapportering av opplysninger om de 20 største eksponeringene mot motparter eller grupper av innbyrdes tilknyttede motparter i henhold til artikkel 394 nr. 1 i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolidert grunnlag skal institusjoner som omfattes av tredje del avdeling II kapittel 3 i forordning (EU) nr. 575/201, hvert kvartal oversende opplysningene som angitt i vedlegg VIII i samsvar med instruksene i vedlegg IX.
3. Ved rapportering av opplysninger om eksponeringer med en verdi på minst 300 millioner euro, men som utgjør mindre enn 10 % av institusjonens kjernekapital i henhold til artikkel 394 nr. 1 i forordning (EU) nr. 575/2013 på konsolidert grunnlag, skal institusjoner hvert kvartal oversende opplysningene som angitt i vedlegg VIII i samsvar med instruksene i vedlegg IX.
4. Ved rapportering av opplysninger om de ti største eksponeringene mot institusjoner på konsolidert grunnlag og om de ti største eksponeringene på konsolidert grunnlag mot enheter i skyggebanksektoren som utfører bankvirksomhet utenfor den regu- lerte rammen i henhold til artikkel 394 nr. 2 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal institusjoner hvert kvartal oversende opplys- ningene som angitt i vedlegg VIII i samsvar med instruksene i vedlegg IX.
Artikkel 15
Rapportering av uvektet kjernekapitalandel på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Ved rapportering av opplysninger om uvektet kjernekapitalandel i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav a) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner hvert kvartal oversende opplysningene som angitt i vedlegg X i samsvar med instruksene i vedlegg XI. Bare store institusjoner skal oversende mal 48.00 i vedlegg X.
2. Opplysningene angitt i vedlegg X mal 40.00 celle {r0410;c0010} skal rapporteres bare av
a) store institusjoner som enten er globalt systemviktige institusjoner eller har utstedt verdipapirer som er opptatt til handel på et regulert marked, hvert halvår,
b) andre store institusjoner enn globalt systemviktige institusjoner som ikke er børsnoterte institusjoner, hvert år,
c) andre institusjoner enn store institusjoner samt små og ikke-komplekse institusjoner som har utstedt verdipapirer som er opptatt til handel på et regulert marked, hvert år.
3. Institusjonene skal beregne uvektet kjernekapitalandel på referansedatoen for rapportering i samsvar med artikkel 429 i forordning (EU) nr. 575/2013.
4. Institusjoner skal rapportere opplysningene omhandlet i vedlegg XI del II nr. 13 dersom minst ett av følgende vilkår er oppfylt:
a) Derivatandelen som er omhandlet i vedlegg XI del II nr. 5, overstiger 1,5 %.
b) Derivatandelen som er omhandlet i vedlegg XI del II nr. 5, overstiger 2 %.
Dersom en institusjon bare oppfyller vilkåret i bokstav a), får kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 anvendelse.
Dersom en institusjon oppfyller vilkårene i både bokstav a) og b), skal den begynne å rapportere disse opplysningene for referan- sedatoen som følger etter referansedatoen for rapportering der den overskred terskelverdien.
5. Institusjoner med en samlet nominell verdi av derivater i henhold til vedlegg XI del II nr. 8 som overstiger 10 000 millioner euro, skal rapportere opplysningene omhandlet i vedlegg XI del II nr. 13 selv om deres andel av derivater ikke oppfyller vilkårene i nr. 4 i denne artikkelen.
Ved anvendelse av dette nummeret får kriteriene for inntreden i artikkel 4 nr. 3 ikke anvendelse. Institusjoner skal begynne å rapportere opplysninger fra den neste referansedatoen for rapportering når de har overskredet terskelverdien på en referansedato for rapportering.
6. Institusjoner skal rapportere opplysningene omhandlet i vedlegg XI del II nr. 14 dersom minst ett av følgende vilkår er oppfylt:
a) Kredittderivatvolumet som er omhandlet i vedlegg XI del II nr. 9, overstiger 300 millioner euro.
b) Kredittderivatvolumet som er omhandlet i vedlegg XI del II nr. 9, overstiger 500 millioner euro.
Dersom en institusjon bare oppfyller vilkåret i bokstav a), får kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 anvendelse. Dersom en institusjon oppfyller vilkårene i både bokstav a) og b), skal den begynne å rapportere disse opplysningene for referansedatoen som følger etter referansedatoen for rapportering der den overskred terskelverdien.
Artikkel 16
Rapportering av kravet til likviditetsreserve på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Ved rapportering av opplysninger om kravet til likviditetsreserve i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav d) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner hver måned oversende opplysningene angitt i vedlegg XXIV til denne forordningen i samsvar med instruksene i vedlegg XXV til denne forordningen.
2. Opplysningene angitt i vedlegg XXIV skal ta hensyn til opplysningene som oversendes for referansedatoen, og til opplys- ninger om institusjonens pengestrømmer i de etterfølgende 30 kalenderdagene.
Artikkel 17
Rapportering av stabil finansiering på individuelt og konsolidert grunnlag
Ved rapportering av opplysninger om stabil finansiering i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav d) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner hvert kvartal oversende opplysningene angitt i vedlegg XII i samsvar med instruksene i vedlegg XIII på følgende måte:
a) Små og ikke-komplekse institusjoner som har valgt å beregne sin netto stabile finansieringsgrad (NSFR) ved hjelp av metoden fastsatt i sjette del avdeling IV kapittel 6 og 7 i forordning (EU) nr. 575/2013, skal med forhåndstillatelse fra sin vedkom- mende myndighet i samsvar med artikkel 428ai i nevnte forordning oversende mal 82 og 83 i vedlegg XII til denne forord- ningen i samsvar med instruksene i vedlegg XIII til denne forordningen.
b) Andre institusjoner enn dem som er nevnt i bokstav a), skal oversende mal 80 og 81 i vedlegg XII i samsvar med instruksene i vedlegg XIII.
c) Alle institusjoner skal oversende mal 84 i vedlegg XII i samsvar med instruksene i vedlegg XIII.
Artikkel 18
Rapportering av ytterligere parametrer for likviditetsovervåking på individuelt og konsolidert grunnlag 1. Ved rapportering av opplysninger om ytterligere parametrer for likviditetsovervåking i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav d) i forordning (EU) nr. 575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner hver måned oversende alle følgende opplysninger:
a) Opplysningene angitt i vedlegg XVIII i samsvar med instruksene i vedlegg XIX.
b) Opplysningene angitt i vedlegg XX i samsvar med instruksene i vedlegg XXI.
c) Opplysningene angitt i vedlegg XXII i samsvar med instruksene i vedlegg XXIII.
2. Som unntak fra nr. 1 kan en institusjon som oppfyller alle vilkårene i artikkel 4 nr. 1 punkt 145 i forordning (EU) nr.
575/2013, hvert kvartal oversende opplysninger om ytterligere parametrer for likviditetsovervåking.
Artikkel 19
Rapportering av heftelser på eiendeler på individuelt og konsolidert grunnlag
1. Ved rapportering av opplysninger om heftelser på eiendeler i henhold til artikkel 430 nr. 1 bokstav g) i forordning (EU) nr.
575/2013 på individuelt og konsolidert grunnlag skal institusjoner oversende opplysningene angitt i vedlegg XVI til denne for- ordningen i samsvar med instruksjonene i vedlegg XVII til denne forordningen.
2. Opplysningene nevnt i nr. 1 skal oversendes på følgende måte:
a) Opplysningene angitt i vedlegg XVI del A, B og D oversendes hvert kvartal.
b) Opplysningene angitt i vedlegg XVI del C oversendes årlig.
c) Opplysningene angitt i vedlegg XVI del E oversendes hvert halvår.
3. Institusjonene skal ikke være pålagt å rapportere opplysningene angitt i vedlegg XVI del B, C eller E dersom begge følgende vilkår er oppfylt:
a) Institusjonen betraktes ikke som en stor institusjon.
b) Institusjonens omfang av heftelser på eiendeler beregnet i samsvar med vedlegg XVII nr. 1.6 underpunkt 9 er under 15 %.
Kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 får anvendelse.
4. Institusjonene skal rapportere opplysningene angitt i vedlegg XVI del D bare dersom de utsteder obligasjoner omhandlet i artikkel 52 nr. 4 første ledd i europaparlaments- og rådsdirektiv 2009/65/EF(11).
Kriteriene for inn- og uttreden i artikkel 4 nr. 3 får anvendelse.
(11) Europaparlaments- og rådsdirektiv 2009/65/EF av 13. juli 2009 om samordning av lover og forskrifter om foretak for kollektiv investering i omsettelige verdipapirer (UCITS) (EUT L 302 av 17.11.2009, s. 32).
Artikkel 20
Utfyllende rapportering på konsolidert grunnlag for å identifisere globalt systemviktige institusjoner og tildele buffersatser for globalt systemviktige institusjoner
1. For å rapportere ytterligere opplysninger med henblikk på å identifisere globalt systemviktige institusjoner og tildele buf- fersatser for globalt systemviktige institusjoner i henhold til artikkel 131 i direktiv 2013/36/EU skal morinstitusjoner i EU, finan- sielle morholdingselskaper i EU og blandede finansielle morholdingselskaper i EU hvert kvartal oversende opplysningene som angitt i vedlegg XXVI i samsvar med instruksene i vedlegg XXVII på konsolidert grunnlag.
2. Morinstitusjoner i EU, finansielle morholdingselskaper i EU og blandede finansielle morholdingselskaper i EU skal over- sende opplysningene omhandlet i nr. 1 bare dersom begge følgende vilkår er oppfylt:
a) Gruppens samlede eksponeringsmål, herunder forsikringsdatterforetak, er minst 125 000 millioner euro.
b) Morforetaket i EU, et av dets datterforetak eller en filial som drives av morforetaket eller et datterforetak, ligger i en delta- kende medlemsstat som omhandlet i artikkel 4 i europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 806/2014(12).
3. Som unntak fra artikkel 3 nr. 1 bokstav b) skal opplysningene omhandlet i nr. 1 i denne artikkelen oversendes innen utgangen av arbeidsdagen på følgende overføringsdatoer: 1. juli, 1. oktober, 2. januar og 1. april.
4. Som unntak fra artikkel 4 får følgende anvendelse på terskelverdien angitt i nr. 2 bokstav a) i denne artikkelen:
a) Morinstitusjonen i EU, det finansielle morholdingselskapet i EU eller det blandede finansielle morholdingselskapet i EU skal umiddelbart begynne å rapportere opplysningene i samsvar med denne artikkelen når dens eksponeringsmål i den uvektede kjernekapitalandelen overstiger den fastsatte terskelverdien for utgangen av regnskapsåret, og skal rapportere disse opplys- ningene minst for regnskapsårets slutt og de tre påfølgende kvartalsvise referansedatoene.
b) Morinstitusjonen i EU, det finansielle morholdingselskapet i EU eller det blandede finansielle morholdingselskapet i EU skal umiddelbart slutte å rapportere opplysningene i samsvar med denne artikkelen dersom deres eksponeringsmål i den uvektede kjernekapitalandelen faller under den fastsatte terskelverdien for utgangen av regnskapsåret.
Artikkel 21
Datautvekslingsformater og opplysninger som ledsager oversendelsene
1. Institusjonene skal oversende opplysningene i de datautvekslingsformatene og -formene som vedkommende myndigheter angir, idet de overholder datapunktdefinisjonen til datapunktmodellen omhandlet i vedlegg XIV, valideringsformlene omhandlet i vedlegg XV og følgende spesifikasjoner:
a) Opplysninger som ikke kreves eller ikke er relevante, skal ikke inngå i oversendingen av data.
b) Tallverdiene skal anvendes på følgende måte:
i) Datapunkter av datatypen «monetær» skal rapporteres med en minimumspresisjon som tilsvarer tusen enheter.
ii) Datapunkter av datatypen «prosentdel» skal uttrykkes per enhet med en minimumspresisjon som tilsvarer fire desimaler.
iii) Datapunkter av datatypen «heltall» skal rapporteres uten desimaler og med en presisjon som tilsvarer enheter.
(12) Europaparlaments- og rådsforordning (EU) nr. 806/2014 av 15. juli 2014 om fastsettelse av ensartede regler og en ensartet framgangsmåte for krisehåndtering av kredittinstitusjoner og visse verdipapirforetak innenfor rammen av en felles krisehåndteringsordning og et felles kri- sehåndteringsfond og om endring av forordning (EU) nr. 1093/2010 (EUT L 225 av 30.7.2014, s. 1).
c) Institusjoner og forsikringsforetak skal identifiseres utelukkende ved hjelp av sin identifikator for juridisk person (LEI-kode).
d) Andre juridiske personer og motparter enn institusjoner og forsikringsforetak skal identifiseres ved hjelp av sin LEI-kode dersom den er tilgjengelig.
2. Institusjonene skal la følgende opplysninger ledsage de oversendte dataene:
a) Referansedato for rapportering og referanseperiode.
b) Rapporteringsvaluta.
c) Regnskapsstandard.
d) Den rapporterende institusjons LEI-kode.
e) Konsolideringens omfang
Artikkel 22
Oppheving av gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014 Gjennomføringsforordning (EU) nr. 680/2014 oppheves.
Henvisninger til den opphevede forordningen skal forstås som henvisninger til denne forordningen.
Artikkel 23
Ikrafttredelse og anvendelse
Denne forordningen trer i kraft dagen etter at den er kunngjort i Den europeiske unions tidende.
Den får anvendelse fra 28. juni 2021.
Uten at det berører annet ledd i denne artikkelen får rapportering av bufferkravet til uvektet kjernekapitalandel for institusjoner som er identifisert som globalt systemviktige institusjoner i henhold til mal 47 i vedlegg X, anvendelse fra 1. januar 2023.
Artikkel 9 og 10 skal opphøre å gjelde 26. juni 2026.
Denne forordningen er bindende i alle deler og kommer direkte til anvendelse i alle medlemsstater.
Utferdiget i Brussel 17. desember 2020.
For Kommisjonen Ursula VON DER LEYEN
President _____
