Handlingsregler i budsjettprosessen
Dialogmøte Fylkesmannen 20.02.2013
Jan Magne Langseth
Seniorrådgiver
Ringebu kommune
Bakgrunn – 2008 et vendepunkt
-7,0 % -6,0 % -5,0 % -4,0 % -3,0 % -2,0 % -1,0 % 0,0 %
-1,5 %
-6,5 %
Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Bakgrunn – 2008 et vendepunkt
0,0 % 1,0 % 2,0 % 3,0 % 4,0 % 5,0 % 6,0 % 7,0 %
6,4 %
0,1 %
Disposisjonsfond i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Bakgrunn – 2008 et vendepunkt
0,0 % 10,0 % 20,0 % 30,0 % 40,0 % 50,0 % 60,0 % 70,0 % 80,0 % 90,0 % 100,0 %
70,6 %
84,3 %
Lånegjeld ekskl. pensjonsforpliktelser i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Ikke så ille som det ser ut til…
• Tapping av disposisjonsfond – planlagt og budsjettert
• Eiendomsskatt i hele kommunen under innføring – gir større inntekt i fremtiden
• MEN:
2008 ble verre enn forventet !
Noe må gjøres!
• Administrativt stort fokus på kommuneøkonomi
• Fylkesmannen med tydelig budskap til kommunens politikere
• Politikerne tok utfordringen, gjenvinne økonomisk handlingsrom:
«Ringebu kommune skal ha en sunn kommune-
økonomi som gir handlingsrom. Skal bli blant de beste kommunene i Oppland på økonomistyring innen 2020»
(Kommuneplanens samfunnsdel)
Hva skal vi gjøre?
• Fra kortsiktig til langsiktig perspektiv
– Kommuneplanens samfunnsdel
• Skille økonomiplan- og årsbudsjettprosess
– Først økonomiplan med langsiktig fokus – Årsbudsjett utledet av økonomiplanen
• Sette mål for kommuneøkonomien, «handlingsregler»:
– Driftsresultat (inntekter større enn utgifter) – Disposisjonsfond (sparekonto)
– Lånegjeld
Plansystemet
Kommunal Planstrategi
FIREÅRIG RULLERING
Kommuneplan SAMFUNNSDEL
Kommuneplan AREALDEL
Kommunedelplaner - tema
Kommunedelplaner - areal
REVISJON ETTER AVKLARING AV BEHOV I PLANSTRATEGI
Tema og sektor(fag)planer
Regnskap og årsberetning Tertialrapporter
Handlingsdel med økonomiplan
Årsbudsjett
Arbeids- program
ÅRLIG RULLERING
Kretsløp – hva kan vi påvirke?
• Brukerbetalinger
• Eiendomsskatt
• Redusere aktivitet
• Kvalitetsmål
• Endringstiltak
Inntekter
Utgifter
Overskudd
Fond -
=
Investeringer
Handlingsregel 1
• Disposisjonsfond skal utgjøre minimum (5%) 10% av brutto driftsinntekter.
– Sparekonto:
• Buffer mot uforutsette hendelser
• Sikkerhet mot plutselige renteøkninger
• Handlefrihet til å gripe de muligheter som byr seg
• Egenkapital i fremtidige investeringer
Handlingsregel 2
• Lånegjeld, fratrukket selvkostområder og videreutlån, skal utgjøre maksimalt 70% av brutto driftsinntekter.
0 50 000 100 000 150 000 200 000 250 000 300 000 350 000
2008 2009 2010 2011 2012
Lånegjeld (i 1000 kr) fordelt på formål
Utlån Septik Avløp Vann
Lånegjeld ekskl. selvkostomr.
Handlingsregel 3
• Netto driftsresultat skal trappes opp og innen utgangen av økonomiplanperioden (2013-
2016) utgjøre minimum 3% av brutto driftsinntekter årlig.
• Unngå at kommunens verdier forringes
• Skape handlefrihet
• Muliggjøre oppbygging av fond
• Egenkapital i fremtidige investeringer som erstatning for låneopptak
Økonomiplan
• Oppstart i mai
• Formannskapet gir eventuelle føringer
• Handlingsregler vurderes
• Administrativt utkast i august/september
• Kommunestyrets vedtak i oktober
OPPSTART ØKONOMIPLAN
ØKONOMIPLAN
KOSTRA
Kommunebilder Regnskap
Årsberetning med BMS
Tertialrapport 1
KOMMUNEPLAN (samfunnsdel)
Bruker- undersøkelser
Medarbeider- undersøkelser
Formannskapets føringer
– Sterkt driftsresultat gis høy prioritet.
– Behovet for lånefinansiering holdes på et lavt nivå, dvs. at investeringer som forutsetter
lånefinansiering holdes på et moderat nivå.
– Fondsoppbygging og styrking av likviditeten prioriteres høyt.
– Kommunen har allerede tatt på seg nye store driftsmessige oppgaver, bl.a. innenfor
helsesektoren (samhandlingsreformen, TRUST) som får betydelige budsjettmessige konsekvenser. Dette tilsier at kommunen må være tilbakeholden med å påta seg ytterligere nye driftsoppgaver.
Formannskapets føringer
– Langsiktig utbygging av infrastruktur til å betjene næringsliv og ny boligbygging gis høy prioritet.
– For tjenester som kan avgifts- og gebyrfinansieres, tilstrebes høy dekningsgrad for avgifter og gebyrer.
– Fornyingsprosjektet ”Styring og ledelse” forventes å gi direkte rasjonaliseringsgevinster så vel som bedre tjenester og dreiing av personalressurser fra
administrasjon til publikumsrettede tjenester.
– Interkommunale samarbeidsordninger og –
retninger vurderes med tanke på kostnadsnivå og servicegrad.
Årsbudsjett
• Administrativ oppstart i september
• Rammer med utgangspunkt i formannskapets forslag til økonomiplan
• Formannskapets innstilling i november
• Kommunestyrets vedtak i desember
Våre erfaringer
• Handlingsregler har vært svært nyttig
– Gir fokus på kommunens økonomi
– Viktig med politisk eierskap – revurderes jevnlig – Felles forståelse av ståsted og hvor vi skal
– Bruk av objektive fakta
– Fylkesmannens bidrag viktig – Mer langsiktig fokus
– Det enkle er det beste – ikke mange handlingsregler, tenk på språkbruk
– Lurt å være «litt rund i kantene»
– Vis handlingsrom – må ikke være «tvangstrøye»
– Har gitt enklere budsjettprosess – kjøreregler – Har gitt gode resultater
Våre erfaringer
• Bedre netto driftsresultat
• Politikerne viser moderasjon (både vilje og evne)
• Store avsetninger til fond
• Større økonomisk handlefrihet («muskler»)
• Investeringstakt er satt ned – tydeligere prioriteringer
• Aktuelt med egenfinansiering av investeringer
«Syretest» bestått!
• Regnskapsmessig mindreforbruk fra 2011, på 18 mill. kr, ble disponert slik:
– Overføring av bevilgninger på 1,3 mill. kr fra 2011 til 2012 (ubrukte midler til sluttføring av tidligere
vedtatte tiltak)
– Avsetning til fond for premieavvik pensjon med 14,3 mill. kr.
– Resten avsatt til generelt disposisjonsfond – Ingen midler til nye tiltak!
Hvordan har det gått?
-8,0 % -6,0 % -4,0 % -2,0 % 0,0 % 2,0 % 4,0 % 6,0 % 8,0 % 10,0 % 12,0 % 14,0 %
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Netto driftsresultat i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Hvordan har det gått?
0,0 % 2,0 % 4,0 % 6,0 % 8,0 % 10,0 % 12,0 % 14,0 %
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Disposisjonsfond i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Hvordan har det gått?
0,0 % 10,0 % 20,0 % 30,0 % 40,0 % 50,0 % 60,0 % 70,0 % 80,0 % 90,0 % 100,0 %
2008 2009 2010 2011 2012
Lånegjeld i % av brutto driftsinntekter
Oppland Ringebu
Hvordan har det gått?
0,0 % 10,0 % 20,0 % 30,0 % 40,0 % 50,0 % 60,0 % 70,0 % 80,0 % 90,0 % 100,0 %
2008 2009 2010 2011 2012
57,3 % 54,7 % 56,9 %
60,5 %
65,8 %
Lånegjeld ekskl. selvkostområder i % av brutto driftsinntekter
