6.3 V ALIDERING AV MÅL
6.3.3 Konstruksjon av indekser
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (devamı):
Kazanılmamış primler karşılığı:
2016
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 392.022.326 (57.420.982) 334.601.344
Net değişim (*) (7.989.129) 4.316.061 (3.673.068)
Dönem sonu – 31 Aralık 384.033.197 (53.104.921) 330.928.276
2015
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 443.881.159 (64.918.447) 378.962.712
Net değişim (*) (51.858.833) 7.497.465 (44.361.368)
Dönem sonu – 31 Aralık 392.022.326 (57.420.982) 334.601.344
(*) 2.14 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, kazanılmamış primler karşılığı reasürans payı tutarı 31 Aralık 2016 tarihi itibariyle SGK’ya devredilen 8.656.107 TL (31 Aralık 2015: 11.245.453 TL) tutarındaki primler üzerinden gün esasına göre hesaplanan (176.460) TL (1 Ocak - 31 Aralık 2015: 4.313.223 TL) tutarındaki kazanılmamış primler karşılığı reasürans payını içermektedir.
Devam eden riskler karşılığı :
2016
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 55.757.282 (3.440.424) 52.316.858
Net değişim (50.115.615) 2.900.312 (47.215.303)
Dönem sonu – 31 Aralık 5.641.667 (540.112) 5.101.555
2015
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak (Yeniden düzenlenmiş) 14.714.765 (52.785) 14.661.980
Net değişim 41.042.517 (3.387.639) 37.354.878
Dönem sonu – 31 Aralık 55.757.282 (3.440.424) 52.316.858
Dengeleme karşılığı (*):
2016
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 32.168.765 - 32.168.765
Dönem içinde ayrılan 5.172.671 - 5.172.671
Dönem sonu – 31 Aralık 37.341.436 - 37.341.436
2015
Brüt Reasürans payı Net
Dönem başı - 1 Ocak 26.994.767 - 26.994.767
Dönem içinde ayrılan 5.173.998 - 5.173.998
Dönem sonu – 31 Aralık 32.168.765 - 32.168.765
(*) Söz konusu karşılık 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak hesaplanmaktadır.
Matematik karşılıklar 2016
Dönem içinde ayrılan 500.632 - 500.632
Dönem sonu – 31 Aralık 1.895.872 - 1.895.872
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş üretim giderleri sırasıyla 9.503.221 TL ve 65.515.614 TL (31 Aralık 2015: 11.498.265 TL ve 66.919.622 TL) olup bilançoda ertelenmiş komisyon gelirleri ve ertelenmiş üretim giderleri hesap kalemleri altında yer almaktadır.
GROUPAMA SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:
(devamı)
Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir:
31 Aralık 2016
Döviz Cinsi Döviz Tutarı Kur Tutar TL
ABD Doları 5.461.619 3,5192 19.220.529
Euro 4.769.353 3,7099 17.693.822
GBP 52.013 4,3189 224.640
Toplam 37.138.991
31 Aralık 2015
Döviz Cinsi Döviz Tutarı Kur Tutar TL
ABD Doları 7.665.085 2,9076 22.287.001
Euro 5.898.331 3,1776 18.742.537
GBP 2.370 4,3007 10.193
Toplam 41.039.731
Rücu Gelirleri:
Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibariyle dönem içinde tahsil edilmiş olan net rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibariyle tahakkuk edilmiş olan net rücu alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır:
1 Ocak - 31 Aralık 2016
Tahsil Tahakkuk
Kara araçları 128.499.501 8.381.544
Kara araçları sorumluluk 3.470.063 12.754.956
Nakliyat 1.783.860 3.796.793
Yangın ve doğal afetler 1.412.253 2.282.322
Diğer 186.364 20.839
Toplam 135.352.041 27.236.454
1 Ocak - 31 Aralık 2015
Tahsil Tahakkuk
Kara araçları 103.047.461 3.915.202
Kara araçları sorumluluk 4.127.772 7.544.817
Nakliyat 2.403.383 400.707
Yangın ve doğal afetler 1.668.577 1.829.527
Diğer 1.575.936 544.704
Toplam 112.823.129 14.234.957
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:
(devamı)
Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır.
31 Aralık 2016 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
Toplam 1 Ocak 2010- 1 Ocak 2011 - 1 Ocak 2012 - 1 Ocak 2013 - 1 Ocak 2014 - 1 Ocak 2015 - 1 Ocak 2016 - Gerçekleşen Kaza yılı 31 Aralık 2010 31 Aralık 2011 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 31 Aralık 2016 Brüt Hasar Kaza döneminde gerçekleşen hasar 454.758.633 476.733.200 423.157.067 368.082.201 409.089.657 466.485.609 387.715.156 2.986.021.523
1 yıl sonra 2.455.585 10.810.967 20.718.847 20.969.050 26.146.301 17.687.901 - 98.788.651
2 yıl sonra 11.098.793 18.449.770 23.888.391 28.498.162 17.707.735 - - 99.642.851
3 yıl sonra 17.367.986 14.055.457 26.791.155 19.095.253 - - - 77.309.851
4 yıl sonra 17.390.658 18.213.022 16.772.854 - - - - 52.376.534
5 yıl sonra 15.514.041 16.639.450 - - - - - 32.153.491
6 yıl sonra 13.266.604 - - - 13.266.604
Toplam gerçekleşen brüt hasar 531.852.300 554.901.866 511.328.314 436.644.666 452.943.693 484.173.510 387.715.156 3.359.559.505 31 Aralık 2015 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu:
Toplam 1 Ocak 2009- 1 Ocak 2010 - 1 Ocak 2011 - 1 Ocak 2012 - 1 Ocak 2013 - 1 Ocak 2014- 1 Ocak 2015 - Gerçekleşen Kaza yılı 31 Aralık 2009 31 Aralık 2010 31 Aralık 2011 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 31 Aralık 2015 Brüt Hasar Kaza döneminde gerçekleşen hasar 466.960.297 445.349.644 468.150.052 410.227.672 362.756.863 392.538.115 446.742.383 2.992.725.026
1 yıl sonra 3.015.565 2.647.487 2.228.778 10.368.892 4.402.621 6.290.916 - 28.954.258
2 yıl sonra 2.931.724 2.140.286 9.659.338 6.341.298 9.773.472 - - 30.846.118
3 yıl sonra 6.094.907 8.960.380 4.629.997 9.491.714 - - - 29.176.998
4 yıl sonra 6.757.830 5.383.857 6.969.555 - - - - 19.111.242
5 yıl sonra 3.953.902 7.271.103 - - - - - 11.225.005
6 yıl sonra 4.416.586 - - - 4.416.586
Toplam gerçekleşen brüt hasar 494.130.811 471.752.757 491.637.720 436.429.575 376.932.956 398.829.031 446.742.383 3.116.455.233
GROUPAMA SİGORTA A.Ş.
1 OCAK – 31 ARALIK 2016 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR
(Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:
(devamı)
Şirket, Genelge uyarınca 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle, her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama metodunu Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşın özelliğine ve Şirket’in portföy yapısına bağlı olarak belirlemiştir. 31 Aralık 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibariyle branşlar itibariyle kullanılan AZMM hesaplama metodu ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır:
31 Aralık 2016
Branş Kullanılan Yöntem Brüt İlave Karşılık (%100) Net İlave Karşılık (%100)
Zorunlu Trafik (1) Standart 129.845.934 123.625.897
Genel Sorumluluk(2) Standart 59.298.346 55.507.379
İhtiyari Mali Sorumluluk(3) Standart 14.223.981 14.223.128
Kaza Standart 397.477 374.489
Nakliyat (4) Standart (2.438.207) (2.102.778)
Hukuksal Koruma Standart 116.802 116.802
Sağlık Standart 362.591 362.591
Su Araçları (5) Standart 1.693.271 754.384
Finansal Kayıplar Standart (21.779) (18.656)
Genel Zararlar (7) Standart (554.097) (225.104)
Yangın ve Doğal Afetler(6) Standart 487.044 228.205
Kara Araçları Standart (13.030.143) (13.030.143)
Toplam 190.381.220 179.816.194
31 Aralık 2015
Branş Kullanılan Yöntem Brüt İlave Karşılık (%100) Net İlave Karşılık (%100)
Zorunlu Trafik (1) Standart 75.823.365 73.478.940
Genel Sorumluluk(2) Standart 61.067.723 58.534.559
İhtiyari Mali Sorumluluk(3) Standart 10.365.469 10.346.687
Kaza Standart 469.725 469.725
Nakliyat (4) Standart (3.696.793) (3.044.674)
Hukuksal Koruma Standart 142.385 142.409
Sağlık Standart 291.213 291.202
Su Araçları (5) Standart 1.745.748 1.040.495
Finansal Kayıplar Standart (4.027) (4.027)
Genel Zararlar (7) Standart (945.726) (350.238)
Yangın ve Doğal Afetler(6) Standart (642.744) (618.612)
Kara Araçları Standart (18.244.960) (18.243.794)
Toplam 126.371.378 122.042.672
(1) AZMM hesaplamalarına ilişkin düzenlemelerde, hesaplamaların daha homojen bir veri setiyle yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarların belirlenmesi ve elenmesi öngörülmüştür. 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca uç hasarların şirket aktüeri tarafından istatistiki yöntemler kullanılarak hesaplanması gerektiği belirtilmiştir. Bu nedenle, uç hasarların belirlenebilmesi için büyük hasar eşik değeri hesaplanmaktadır. Şirket, geçmiş dönemlerde ilgili branş için büyük hasar olarak adlandırılan uç hasarları elemiş olmasına rağmen Aralık 2016 sonu itibarıyla yapılan hesaplamalarda herhangi bir eleme yapılmamıştır. Son 7 yıllık hasar verisi üzerinden hesaplanan IBNR değerine Kara Araçları Sorumluluk branşında gözlemlenen ve 7 yıllık dönem sonunda da devam eden gelişim nedeniyle kuyruk etkisi istatistiksel dağılımlar yardımıyla eklenmiştir. Bilindiği gibi Kara Araçları Sorumluluk branşına ait bedeni hasarların (ölüm ve maluliyet hasarları) muallak tazminat karşılıklarının hesaben tespit işleminde çoğunlukla asgari ücret tutarı kullanılmaktadır. 31.12.2015 tarih ve 29579 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan karar uyarınca 01.01.2016 – 31.12.2016 tarihleri arasında uygulanacak olan Asgari Ücret miktarı %30 oranında arttırılarak 1.301 TL olarak belirlenmiştir. Dolayısıyla halen ödenmemiş bedeni hasarlara ait hasar dosyalarının muallak tazminat karşılıklarında asgari ücret artışına bağlı artış olması beklenmektedir.Asgari ücret artışının muallak tazminat karşılıkları üzerindeki olası etkisi Şirket tarafından muallak dosyalar üzerinden hesaplanmış ve toplam artış etkisi 2015 yıl sonununda 83.416.197 TL olarak bulunmuştu.
2016 yılı sonu itibarıyla yapılan etki analizleri sonucunda 41.226.601 TL’lik artışın dosya muallaklarına yansıdığı, dolayısıyla gerçekleştiği görülmüştür. Bu nedenle söz konusu tutar ilk yapılan tahmininden düşülerek henüz dosya muallaklarına yansımamış olan artış etkisi 42.189.596 TL olarak revize edilmiştir. Ayrıca 29.02.2016 tarihinde yayımlanan 2016/11 Sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”de “IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın (a) bir önceki üç aylık dönemki tutardan (b) fazla olması halinde, 2015 yılı ikinci üç aylık döneminden başlayarak aradaki fark tutarının (a-b) üçer aylık dönemler itibariyla; - 2015 yılı için %2,5, %5, %10,...,’u (b)’ye eklenerek IBNR hesabı yapılabilir” hükmü amirdir. Şirket tarafından Kara Araçları Sorumluluk branşı için 2016 yılı sonu itibariyla hesaplanan IBNR değeri bir önceki dönem (2016 üçüncü çeyrek) itibariyla hesaplanan IBNR değerinden fazla olduğundan aradaki fark tutarının %10’u bir önceki dönem hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı (IBNR) değerine ilave edilerek karşılık ayrılmıştır. (31 Aralık 2015: Kara Araçları Sorumluluk branşı için gerçekleşmiş hasar tutarları istatistiki yöntemler yardımıyla gerçekleşen hasarların dağılımı çıkartılmıştır elede edilen dağılımın %99.8’lik yüzdelik dilimini aşan hasarlar uç hasarlar olarak nitelendirilmiştir. Buna göre bulunan eşik değer 219.619 TL’dir. Bilindiği gibi Kara Araçları Sorumluluk branşına ait bedeni hasarların (ölüm ve maluliyet hasarları) muallak tazminat karşılıklarının hesaben tespit işleminde çoğunluka asgari ücret tutarı kullanılmaktadır. 31.12.2015 tarih ve 29579 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan karar uyarınca 01.01.2016 – 31.12.2016 tarihleri arasında uygulanacak olan Asgari Ücret miktarı %30 oranında arttırılarak 1.300,99 TL olarak belirlenmiştir.
Dolayısıyla halen ödenmemiş bedeni hasarlara ait hasar dosyalarının muallak tazminat karşılıklarında asgari ücret artışına bağlı artış olması beklenmektedir. Dolayısıyla, asgari ücret artışının muallak tazminat karşılıkları üzerindeki olası etkisi Şirket tarafından muallak dosyalar üzerinden hesaplanmış ve toplam artış etkisi 83.416.197 TL olarak bulunmuştur. Söz konusu artış etkisinin dosya bazlı olarak tespit edilmesi ve güncellenmesi mümkün olmadığından hesaplanan artış etkisi gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı olarak hesaplara yansıtılmıştır.
Ayrıca 27.07.2015 tarihinde yayımlanan 2015/28 Sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelgede (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge”de “IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın (a) bir önceki üç aylık dönemki tutardan (b) fazla olması halinde, 2015 yılı ikinci üç aylık döneminden başlayarak aradaki fark tutarının (a-b) üçer aylık dönemler itibariyla; - 2015 yılı için %2,5, %5, %10,...,’u ((a-b)’ye eklenerek IBNR hesabı yapılabilir” hükmü amirdir. Şirket tarafından Kara Araçları Sorumluluk branşı için 2015 yılı Aralık dönemi itibariyla hesaplanan IBNR değeri bir önceki dönem (2015 Eylül Dönemi) itibariyla hesaplanan IBNR değerinden fazla olduğundan aradaki fark tutarının %10’u bir önceki dönem (2015 Eylül) hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı (IBNR) değerine ilave edilerek karşılık ayrılmıştır)
17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (devamı)
17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar:
(devamı)
(2) Şirket, Genel Sorumluluk branşı için hazırlanan AZMM tablosunda 19. gelişim döneminden 27. gelişim dönemi aralığı için hesaplanan gelişim katsayılarının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde yüksek veya düşük olarak hesaplandığını ve buna bağlı olarak hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak 18. gelişim katsayısından itibaren 27. gelişim dönemine kadar istatistiksel olarak Weibull Dağılımı ile düzeltilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 18.944.219 TL daha fazla olacaktı.Ayrıca, Genel Sorumluluk branşına ait bedeni hasarların (ölüm ve maluliyet hasarları) muallak tazminat karşılıklarının hesaben tespit işleminde çoğunlukla asgari ücret tutarı kullanılmaktadır. 31.12.2015 tarih ve 29579 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan karar uyarınca 01.01.2016 – 31.12.2016 tarihleri arasında uygulanacak olan Asgari Ücret miktarı %30 oranında arttırılarak 1.301 TL olarak belirlenmiştir. Dolayısıyla halen ödenmemiş bedeni hasarlara ait hasar dosyalarının muallak tazminat karşılıklarında asgari ücret artışına bağlı artış olması beklenmektedir. Dolayısıyla, asgari ücret artışının muallak tazminat karşılıkları üzerindeki olası etkisi Şirket tarafından muallak dosyalar üzerinden hesaplanmış ve toplam artış etkisi 2015 yılsonu itibariyla 7.131.924 TL olarak bulunmuştur. Söz konusu artış etkisinin 2016 yılı sonu için mevcut muallak hasar karşılıklarına oranı baz alınarak güncellenmiş; ancak yapılan analizler sonucunda asgari ücret artışına bağlı olarak dosya bazlı hasarlarda gerçekleşme oranı dikkate alınarak gerçekleşme rakamı düşülmüştür.
Sonuç olarak asgari ücret artışına bağlı olarak bir önceki yıl 7,1 Milyon TL olarak ayrılan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı 4.555.887 TL olarak hesaplara yansıtılmıştır. (31 Aralık 2015: Şirket, Genel Sorumluluk branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 22. ve 25. gelişim dönemleri için hesaplanan gelişim katsayılarının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçekleştikten uzak olacak biçimde yüksek olarak hesaplandığını ve buna bağlı olarak hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili gelişim katsayıları, kendilerinden önce gelen dört gelişim katsayısının ortalaması olacak biçimde seçilerek düzeltilmiştir. Ayrıca, kaza tarihi 2015 Q4 dönemi olan hasarlar için hesaplanan nihai hasar tutarının, ilgili kaza dönemine gelen büyük hasarlar nedeniyle, geçmiş dönemlerin çok üzerinde olduğu değerlendirilmiş ve 1.gelişim dönemi için bulunan katsayı büyük hasarların etkisini düzgünleştirmek için 1 olarak seçilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 9.335.198 TL daha fazla olacaktı.Ayrıca, Genel Sorumluluk branşına ait bedeni hasarların (ölüm ve maluliyet hasarları) muallak tazminat karşılıklarının hesaben tespit işleminde çoğunlukla asgari ücret tutarı kullanılmaktadır. 31.12.2015 tarih ve 29579 Sayılı Resmi Gazetede yayımlanan karar uyarınca 01.01.2016 – 31.12.2016 tarihleri arasında uygulanacak olan Asgari Ücret miktarı %30 oranında arttırılarak 1.300,99 TL olarak belirlenmiştir. Dolayısıyla halen ödenmemiş bedeni hasarlara ait hasar dosyalarının muallak tazminat karşılıklarında asgari ücret artışına bağlı artış olması beklenmektedir.
Dolayısıyla, asgari ücret artışının muallak tazminat karşılıkları üzerindeki olası etkisi Şirket tarafından muallak dosyalar üzerinden hesaplanmış ve toplam artış etkisi 7.131.924 TL olarak bulunmuştur. Söz konusu artış etkisinin dosya bazlı olarak tespit edilmesi ve güncellenmesi mümkün olmadığından hesaplanan artış etkisi gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı olarak hesaplara yansıtılmıştır.).
(3) İhtiyari Mali Mesuliyet branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 2016 Q4 gelişim (son dönem) dönemine ait gelişim katsayılarının (köşegen / diagonal) istatistiksel açıdan artık (residual) olarak değerlendirildiği yapılan analizler sonucunda görülmüştür. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili dönem gelişim katsayıları (köşegen/diagonal) hariç tutularak hesaplamalar yapılmıştır. Eğer bu dönem gelişim katsayıları hariç tutulmasaydı hesaplanan IBNR miktarı 16.579.462 TL daha fazla olacaktı. (31 Aralık 2015: Şirket, İhtiyari Mali Mesuliyet branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 16 dönemden başlayarak 26’ıncı döneme kadar hesaplanan gelişim katsayılarının kendilerinden önce ve sonra gelen gelişim katsayılarına oranlar yüksek oranda değişkenlik / dalgalanma gösterdiğini ve buna bağlı olarak hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Yapılan aktüeryal analizlere göre son dönem gelişiminin (son köşegen - diagonal) artık (residual) olarak değerlendirildiği görüldüğünden gelişim katsayılarının son köşegen hariç tutularak gelişim dönemleri için hesaplanan katsayılar weibull dağılımı ile modellenmiştir. Yapılan analizler sonucunda, 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak gelişim katsayıları son köşegen hariç tutularak hesaplanmış ve 16’ıncı gelişim döneminden 26. gelişim dönemine kadar hesaplanan gelişim katsayıları yerine weibull dağılımı ile bulunan katsayılar kullanılarak ilgili dönemdeki dalgalanmanın etkisi düzgünleştirilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 1.401.067 TL daha fazla olacaktı.).
(4) Şirket, Nakliyat branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 2011 Q3 hasar dönemine ait 12. ve 17., 2010 Q3 hasar dönemine ait 24. ve 2012 Q4 hasar dönemine ait 16. gelişim dönemi için gelişim katsayılarının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde düşük olarak hesaplandığı buna bağlı olarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili gelişim katsayısılarının detaylı analizinde söz konusu farklılaşmaya neden olan hasar dönemi bazlı gelişim katsayıları istatistiksel olarak aykırı değer olarak değerlendirilmiş ve oluşturduğu etki nötrlerştirilerek (etkisi kaldırılarak) düzeltilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 2.488.794 TL daha az olacaktı.(31 Aralık 2015:Nakliyat branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 16. gelişim dönemi için hesaplanan gelişim katsayısının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçekleştikten uzak olacak biçimde düşük olarak hesaplandığını, buna bağlı olarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir.
Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak 16. dönem gelişim katsayısı kendisinden önceki dört gelişim katsayısının ortalaması olacak biçimde seçerek düzeltmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 1.443.045 TL daha az olacaktı..
(5) Su Araçları branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 2013 Q1 kaza dönemi 7. gelişim katsayısı kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde yüksek veya düşük olarak hesaplandığını; ayrıca 2011 Q2 kaza dönemine ait gelişim katsayılarının istatistiksel açıdan artık (residual) olarak değerlendirildiği yapılan analizler sonucunda görülmüştür. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili gelişim katsayısıları nötrlerştirilerek (etkisi kaldırılarak) düzeltilmiştir.
Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 3.626.193 TL daha fazla olacaktı.(31 Aralık 2015: Su Araçları branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 23. gelişim dönemi için hesaplanan gelişim katsayısının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçekleştikten uzak olacak biçimde yüksek olarak hesaplandığını, buna bağlı olarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak 23. dönem gelişim katsayısı kendisinden önceki dört gelişim katsayısının ortalaması olacak biçimde seçerek düzeltmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 913.881 TL daha fazla olacaktı.)
(6) 2016 kaza yılında gerçekleşen; başta konut poliçeleri olmak üzere Yangın ve Doğal Afetler branşı altında verilen teminatların bir kısmında bölgesel terör olaylarına bağlı olarak hasarlar gerçekleştiği anlaşılmıştır. Şirket tarafından ilgili bölgelerde teröre bağlı olarak gerçekleşen hasarlar yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden ortalama hasar tahmini kullanılarak tespit edilmiştir. Bununla beraber aynı bölgelerde aynı dönemde yürürlükte olan tüm poliçeler tespit edilmiş ve dosya bazlı olarak karşılık ayrılmıştır. Gerçekleşmiş ve rapor edilmiş, bir başka deyişle şirket kayıtlarına girmiş olan söz konusu hasarlar; teröre bağlı etkinin aykırı durum olarak değerlendirildiği ve ilgili bölgede yürürlükte olan tüm poliçeler incelenerek gerektiğinde dosya bazlı hasar karşılığı ayrıldığı için gerçekleşmiş ancak rapor edilememiş hasar karşılığının söz konusu olmayacağı değerlendirilmiştir. Dolayısıyla AZMM üçgenlerinde çifte hesaplama etkisi yaratılmaması adına bölgesel terör olaylarına bağlı olan ilgili hasarlar üçgen dışına alınmıştır. Ayrıca şirket bölgesel terör olaylarına bağlı hasarların hariç tutulduğu AZMM üçgeninde 2010 Q1 hasar dönemine ait olan 25. gelişim katsayısının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde düşük olarak hesaplandığını buna bağlı olarak gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili gelişim katsayısılarının detaylı analizinde söz konusu farklılaşmaya neden olan hasar dönemi bazlı gelişim katsayıları istatistiksel olarak aykırı değer olarak değerlendirilmiş ve oluşturduğu etki nötrlerştirilerek (etkisi kaldırılarak) düzeltilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 1.782.461 TL daha fazla olacaktı.(31 Aralık 2015:Yangın ve Doğal Afetler branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 23. dönem gelişim katsayısının kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde düşük iken 26. gelişim katsayısının tam tersi yönde kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran yüksek olarak hesaplandığını gözlemlemiştir. Buna bağlı olarak hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değerinin gerçekçi olmadığını değerlendirmiştir. Bu nedenle, 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak 23. ve 26. dönem gelişim katsayıları, 1 olarak seçilerek düzeltilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 693.222 TL daha az olacaktı.)
(7) Genel Zararlar branşı için hazırlanan AZMM dosyasında 14 ve 21. gelişim katsayısı kendisinden önceki ve sonraki gelişim katsayılarına nazaran gerçeklikten uzak olacak biçimde yüksek veya düşük olarak hesaplandığı görülmüştür. Bu nedenle 2014/16 sayılı Genelge esasları uyarınca Aktüer görüşüne bağlı olarak ilgili gelişim katsayısıları kendilerinden önce gelen son dört gelişim katsayısının ortalaması ile düzeltilmiştir. Şirket, ilgili düzeltmeyi yapmamış olsaydı, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat karşılığı değeri Brüt olarak 705.569 TL daha fazla olacaktı.
Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili
Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili